IRS Mungkin Tidak Memungut Pajak Penghasilan Pasif dari Memegang Crypto Segera

Apa yang Terjadi

Perpajakan atas hadiah yang dipertaruhkan telah menjadi topik kontroversial selama bertahun-tahun karena IRS telah gagal mengeluarkan panduan yang jelas tentang masalah ini. Dengan tidak adanya panduan ini, banyak pembayar pajak gagal mengikuti pendekatan konservatif untuk perpajakan — melaporkan pendapatan pada saat Anda menerima imbalan taruhan. 

Joshua Jarrett, Jessica Jarrett (penggugat) v. AS (tergugat) kasus 

Selama 2019, pasangan Nashville (Jarrets) menerima 8,876 hadiah taruhan Tezos (XTZ). Koin-koin ini bernilai $9,407 pada saat diterima. Dengan mengandalkan pendekatan konservatif di atas, keluarga Jarret melaporkan $9,407 sebagai pendapatan dan membayar pajak terkait. 

Pada tanggal 31 Juli 2020, pasangan itu mengajukan pengembalian pajak yang diubah dengan alasan bahwa pendapatan yang dipertaruhkan sebesar $9,407 seharusnya tidak menjadi pendapatan sejak awal. Pengembalian yang diubah menuntut pengembalian pajak $ 3,793 dari IRS. Pasangan itu tidak menerima tanggapan tepat waktu dari IRS. 

Dalam pengaduan tertanggal 21 Mei 2021, pasangan itu berpendapat bahwa properti yang baru dibuat hanya dikenakan pajak pada saat penjualan, bukan pada saat penerimaan. Misalnya, jika Anda membuat buku, Anda hanya membayar pajak saat Anda menjualnya, bukan saat Anda selesai menulis buku. Menanggapi keluhan ini, divisi Pajak dari departemen Kehakiman AS memerintahkan IRS untuk mengeluarkan pengembalian dana sebesar $3,793 pada surat tertanggal 20 Desember 2021. Menariknya, Jarretts menolak untuk menerima pengembalian dana karena IRS tidak mengakui alasan yang benar untuk mengeluarkan pengembalian dana. Alasan ini penting untuk menciptakan preseden bagi pemangku kepentingan lain dan melindungi dirinya dari pengawasan IRS di masa depan. Keluarga Jarrett memutuskan untuk membawa ini ke pengadilan untuk mendapatkan putusan pengadilan formal. Ini adalah kasus yang sedang berlangsung.  

“Maju cepat hingga akhir Desember 2021 ketika saya menerima surat yang mengatakan bahwa pemerintah ingin memberi saya pengembalian dana — dengan kata lain, satu setengah tahun dalam proses ini, pemerintah tidak ingin mempertahankan posisi bahwa token yang saya buat melalui staking adalah penghasilan kena pajak. Sekilas, ini tampak seperti berita bagus. Tetapi sampai kasus tersebut menerima keputusan resmi dari pengadilan, tidak ada yang bisa mencegah IRS untuk menantang saya lagi tentang masalah ini. Aku butuh jawaban yang lebih baik. Jadi saya menolak tawaran pemerintah untuk mengembalikan uang saya.” (pernyataan dari Joshua Jarrett)

Konsep Kunci

Apa yang Dipertaruhkan?

Sebelum kita menyelami implikasi pajak dari hadiah staking dan kasus Jarrett, mari kita bahas apa itu staking. Staking sangat mirip dengan memiliki rekening tabungan bank berbunga. Cardano (ADA), Solana (SOL) & Tezos (XTZ) adalah beberapa cryptocurrency yang dapat Anda pertaruhkan. Koin ini berjalan pada mekanisme konsensus Proof-of-Stake (PoS) yang bertentangan dengan mekanisme Proof-of-Work (PoS) yang menggerakkan Bitcoin. 

Cara kerjanya sederhana. Anda dapat meninggalkan koin ini di dompet Anda dan/atau pertukaran yang mendukung staking, dan menerima pembayaran berkala berdasarkan jumlah dana yang Anda pertaruhkan. Cuplikan di bawah ini menunjukkan bagaimana hadiah taruhan muncul di dasbor pertukaran kripto utama AS.

Bagaimana Taruhan Dikenakan Pajak Hari Ini

IRS belum mengeluarkan panduan pajak kripto spesifik yang dipertaruhkan. Bimbingan terdekat yang bisa digunakan untuk mengambil kesimpulan bagaimana pajak penghasilan harus dikenakan pajak adalah pedoman pajak atas penghasilan pertambangan yang dikeluarkan pada Pemberitahuan 2014-21. Menurut pemberitahuan ini, pendapatan penambangan harus dilaporkan pada pajak Anda pada saat Anda menerima hadiah. Saat Anda menjual koin yang ditambang itu, peristiwa kena pajak lainnya dipicu.

Misalnya, anggap David menerima hadiah taruhan XTZ berikut pada hari yang sesuai. 

1 Januari 2021 – 1 XTZ senilai $10

25 Januari 2021 – 1 XTZ senilai $10

1 Mei 2021 – 1 XTZ senilai $5

Total pendapatan biasa dari operasi pertaruhan untuk tahun pajak 2021 adalah $25.

Asumsikan dia menjual 1 XTZ yang diterima pada 1 Januari 2021, seharga $15 pada Maret 2021. Ini juga akan menghasilkan keuntungan modal $5 ($15 – $10). Pada tahun 2021, total pendapatannya yang dikenakan pajak akan menjadi $30 ($25 + $5).

Mengapa Taruhan Tidak Dikenakan Pajak Pada Saat Penerimaan

Staking menghasilkan penciptaan “properti baru”. Properti baru hanya dikenakan pajak pada saat penjualan, bukan saat Anda menemukannya. Seperti yang dijelaskan Abraham Sutherland, seorang dosen di University of Virginia, tentang Cryptocurrency Economics dan The Taxation of Block Rewards, tanaman tidak menghasilkan pendapatan sampai dijual atau ditukar, menurut reg. bagian 1.61-4. Menurut Reg. pasal 1.61-3(a) pendapatan kotor dari mineral yang ditambang seperti emas hanya diakui pada saat penjualan, bukan pada saat ekstraksi. Dengan menerapkan pola fakta ini pada staking, dapat dikatakan bahwa hadiah staking seharusnya hanya dikenakan pajak pada saat penjualan. Ini adalah argumen yang tepat dibuat Jarretts dalam keluhan mereka. 

Implikasi dari kasus Jarret

IRS mengeluarkan pengembalian dana ke Jarretts sinyal bahwa imbalan yang dipertaruhkan tidak boleh dikenakan pajak pada saat penerimaan. Namun, putusan pengadilan formal harus dikeluarkan pada kasus tersebut agar orang lain dapat dengan aman mengandalkan perlakuan pajak ini. Jika keputusan pengadilan dibuat untuk mendukung Jarretts di masa mendatang, kasus ini dapat menjadi preseden tentang bagaimana pendapatan yang dipertaruhkan harus dikenakan pajak di masa mendatang. Ini adalah kemenangan besar bagi pemegang crypto di AS. Mengingat informasi baru ini, bahkan tanpa putusan pengadilan formal ini, beberapa wajib pajak mungkin memutuskan untuk mengikuti pendekatan yang sedikit agresif dan tidak melaporkan pendapatan yang dipertaruhkan pada saat penerimaan. 

Juga, sangat penting untuk mengetahui bahwa hasil dari kasus ini tidak akan sepenuhnya melindungi koin yang dipertaruhkan dari perpajakan. Staking income adalah JANGAN dikenakan pajak pada saat penerimaan; itu akan dikenakan pajak hanya pada saat penjualan. Misalnya, Sam menerima 1 hadiah taruhan ADA senilai $2 pada tahun 2022. Sam tidak memiliki penghasilan kena pajak saat menerima token. Dasar biaya token ADA adalah nol. Jika Sam kemudian menjual koin ini seharga $10, dia harus melaporkan pendapatan $10. 

Penghakiman Jarretts juga dapat menyebabkan banyak pembayar pajak mengubah pengembalian pajak mereka sebelumnya dengan mempertaruhkan pendapatan. Anda dapat mengajukan Formulir 1040-X untuk mengubah pengembalian pajak Anda sebelumnya di mana Anda melaporkan pendapatan yang dipertaruhkan saat Anda menerimanya. IRS memberi pembayar pajak tiga tahun sejak tanggal pengembalian asli diajukan untuk mengajukan pengembalian yang diubah dan meminta pengembalian dana. Konsultasikan dengan penasihat pajak Anda untuk mengetahui apakah Anda memenuhi syarat untuk mengubah pengembalian pajak Anda dan potensi pro dan kontra.  

Akhirnya, perlakuan pajak yang menguntungkan ini dapat mempercepat pertumbuhan proyek cryptocurrency berbasis Proof-of-Stake (PoS). 

Langkah Selanjutnya

Hubungi penasihat pajak Anda untuk mengetahui apakah Anda memenuhi syarat untuk mengubah pengembalian pajak Anda sebelumnya dengan pendapatan yang dipertaruhkan. 

Selanjutnya Membaca

· Panduan Cepat Untuk Mengajukan Pajak Cryptocurrency & NFT 2021 Anda

· Bagaimana RUU Infrastruktur Menghasilkan Mimpi Buruk Kepatuhan Pajak Crypto

· Cara Menghindari Perangkap Pajak NFT Umum.