Italia: Undang-Undang Anggaran 2023 tentang crypto

Undang-Undang Anggaran Italia 2023 yang baru memperkenalkan sejumlah kewajiban pajak retroaktif(!) baru untuk penduduk Italia yang memegang mata uang kripto. 

Undang-undang menetapkan bahwa cryptocurrency tidak lagi berasimilasi dengan mata uang asing, dengan kewajiban terkait untuk mendaftarkannya dalam formulir RW, memperkenalkan di antara pendapatan lain-lain peristiwa kena pajak baru yang mencakup keuntungan modal dan pendapatan lain dari penjualan cryptocurrency, jika melebihi € 2,000 untuk setiap masa pajak, yang diwujudkan melalui penebusan, penjualan, penukaran atau penahanan aset kripto. 

Sebaliknya, pertukaran antara cryptocurrency yang memiliki fungsi yang sama tidak dikenakan pajak. Jadi, terlepas dari ketidakjelasan ketentuan peraturan, dapat diasumsikan bahwa jika seseorang telah menjual BTC terhadap ETH, menyadari keuntungan modal, perpajakan ini akan ditangguhkan, sedangkan jika seseorang telah menjual BTC terhadap stablecoin, mengingat bahwa stablecoin tidak memiliki fungsi yang sama dengan Bitcoin , transaksi tersebut akan dikenakan pajak.

Keuntungan modal dikenakan pajak pengganti 26%.

Perlakuan pajak kripto di Italia

Kemungkinan bagi pemegang aset kripto untuk menilai kembali nilai mata uang kripto mereka pada 1 Januari 2023 menjadi nilai saat ini dengan membayar pajak penghasilan pengganti sebesar 14%, bukan 26%, juga telah diperkenalkan. 

Oleh karena itu, mereka yang memegang cryptocurrencies tertarik untuk mengambil keuntungan dari pilihan ini, praktis meningkatkan harga pajak dan dengan demikian menghemat 12% dalam perpajakan. Pajak ini dapat dibayar sekaligus pada tanggal 30 Juni 2023 atau dalam tiga angsuran tahunan yang sama, membayar bunga atas angsuran berikutnya dengan tarif 3% per tahun.

Dalam hal wajib pajak belum menyatakan aset kriptonya saat mengisi formulir RW, dia masih akan diminta untuk membayar jumlah yang dikurangi sebesar 0.5% (untuk setiap tahun) dari nilai aset kripto yang tidak diumumkan jika dia belum merealisasikan pendapatan apa pun dalam periode pajak tersebut. 

Sebaliknya, dalam hal wajib pajak telah merealisasikan penghasilan dalam masa pajak, ia harus mengajukan permohonan kepada Otoritas Pajak Italia (Agenzia delle Entrate) dan membayar pajak pengganti sebesar 3.5% dari nilai aset kripto yang dimiliki pada setiap akhir tahun atau pada saat realisasi, serta jumlah tambahan sebesar 0.5% untuk setiap tahun dari nilai yang disebutkan di atas dengan cara dari denda dan bunga.

Berkenaan dengan pembayaran pajak terkait capital gain, aturan tersebut memperkenalkan opsi bagi pemegang aset kripto di deposito dengan perantara keuangan penduduk untuk memilih, sebagai alternatif dari rezim deklaratif biasa, untuk apa yang disebut rezim "tabungan yang dikelola". atau yang disebut rezim "tabungan terkelola".

Akhirnya, perlu digarisbawahi bahwa Legislator bermaksud memperluas cakupan penerapan bea meterai, dengan tarif 2 per seribu per tahun atas nilai aset̀, juga untuk transaksi – yang diadakan dengan perantara keuangan penduduk – yang memiliki objek mereka aset cryptò dan melibatkan kemungkinan kewajiban komunikasi berkala kepada pelanggan, bahkan dalam hipotesis di mana tidak ada komunikasi yang dikirim atau disusun.