Apakah Rencana IRA SEDERHANA Tunduk pada Aturan ERISA?

Grafik Undang-Undang Keamanan Penghasilan Pensiun Karyawan (ERISA) mencakup sebagian besar program pensiun yang disponsori pemberi kerja termasuk Rekening pensiun individu SEDERHANA (IRA SEDERHANA). IRA SEDERHANA dirancang untuk memudahkan bisnis dengan kurang dari 100 karyawan untuk membuat rencana pensiun yang diuntungkan pajak bagi pekerjanya.

Berikut ini lihat bagaimana aturan ERISA berlaku untuk IRA SEDERHANA.

Persyaratan ERISA untuk IRA SEDERHANA

SEDERHANA singkatan dari Rencana Pencocokan Insentif Tabungan untuk Karyawan. IRA SEDERHANA tidak memiliki beban pelaporan dan administrasi itu rencana pensiun yang memenuhi syarat (Seperti 401 (k) s) lakukan, dan lebih mudah diatur.

ERISA, yang diberlakukan pada tahun 1974, merinci persyaratan untuk menyusun dan mengatur rencana pensiun pemberi kerja. Untuk IRA SEDERHANA, ERISA menentukan karyawan mana yang memenuhi syarat dan bagaimana perusahaan menangani kontribusi karyawan.

Pemberi kerja harus dengan jelas mengutip rincian fitur rencana dalam a Ringkasan Rencana Deskripsi. Dokumen ini berisi penjelasan tentang hak pekerja dan tanggung jawab pemberi kerja.

ERISA memungkinkan pemberi kerja beberapa fleksibilitas untuk menyesuaikan persyaratan kelayakan, tetapi umumnya, semua karyawan yang berusia di atas 21 tahun yang telah bekerja setidaknya satu tahun harus memenuhi syarat untuk rencana tersebut. Beberapa pemberi kerja mungkin mengizinkan karyawan untuk memenuhi syarat lebih cepat, terkadang bahkan segera.

Aturan Iuran Karyawan

ERISA juga mendefinisikan isu-isu utama sehubungan dengan penanganan kontribusi karyawan. Kontribusi penangguhan gaji untuk IRA SEDERHANA, misalnya, harus disetorkan ke rekening peserta pada akhir bulan setelah bulan di mana dana ditahan dari gaji peserta.

IRA SEDERHANA tunduk pada batasan kontribusi. Untuk tahun 2022, karyawan dapat berkontribusi sebanyak $14,000 (meningkat menjadi $15,500 pada tahun 2023). Mereka yang berusia 50 tahun ke atas dapat menyumbang tambahan $3,000 pada tahun 2022 ($3,500 pada tahun 2023), yang dikenal sebagai kontribusi mengejar ketinggalan.

Majikan dapat mencocokkan jumlah ini dolar untuk dolar, maksimal 3% dari kompensasi karyawan. Atau sebagai alternatif, pemberi kerja dapat memberikan kontribusi 2% dari setiap kompensasi karyawan tanpa memerlukan kontribusi karyawan. Ini dikenal sebagai kontribusi non-elektif.

Batas kontribusi adalah lebih tinggi untuk IRA SEDERHANA daripada untuk tradisional or Roth IRA, tetapi lebih rendah dari batas 401(k). Untuk tahun 2022, batas kontribusi tahunan untuk IRA tradisional dan Roth adalah $6,000 (meningkat menjadi $6,500 untuk tahun 2023) dengan kontribusi kejar-kejaran $1,000 yang diperbolehkan untuk mereka yang berusia 50 tahun ke atas. Untuk tahun 2022, karyawan dapat berkontribusi sebesar $20,000 ke 401(k) (meningkat menjadi $22,500 pada tahun 2023), dengan kontribusi tambahan sebesar $6,500 (meningkat menjadi $7,500 pada tahun 2023).

Pilihan Investasi untuk IRA SEDERHANA

Karena akun ini adalah IRA, peserta karyawan memiliki kendali penuh atas pilihan investasi untuk IRA SEDERHANA mereka. Ini berbeda dari rencana 401(k) di mana biasanya pemberi kerja menawarkan dana pra-penyaringan dalam jumlah terbatas yang dapat dipilih oleh karyawan.

Dengan IRA SEDERHANA, pemberi kerja memilih dan mengajukan paket menggunakan formulir IRS 5304-SEDERHANA or 5305-SEDERHANA. Pemberi kerja dapat menunjuk lembaga keuangan tertentu untuk menyimpan semua rekening peserta atau mengizinkan peserta menyimpan IRA SEDERHANA mereka di lembaga keuangan pilihan mereka.