Menghindari “Transaksi Terlarang” di IRA Anda

Setelah mengatur Akun Pensiun Perorangan (IRA), Anda akan bekerja untuk mencapai hasil terbaik untuk memastikan masa pensiun yang nyaman. Namun, ada batasan pada apa yang dapat Anda lakukan. Transaksi tertentu dilarang dan Anda harus berhati-hati.

Kurangnya pengetahuan tentang transaksi terlarang ini dapat menyebabkan konsekuensi pajak yang serius, termasuk denda dan hilangnya perlakuan pajak yang menguntungkan untuk IRA Anda. Untuk membantu pemegang IRA, Internal Revenue Service (IRS) memberikan daftar transaksi terlarang yang harus dihindari oleh penabung pensiun. Di sini kami meninjau aturan secara lebih rinci.

Apa Itu Transaksi yang Dilarang?

Transaksi terlarang adalah penggunaan aset IRA yang tidak semestinya oleh Anda sebagai pemilik IRA, penerima manfaat Anda, atau "orang yang tidak memenuhi syarat". Orang yang didiskualifikasi meliputi:

• Setiap anggota keluarga seperti pasangan, leluhur, keturunan garis atau pasangan mereka
• Sebuah fidusia untuk IRA
• Setiap orang yang memiliki wewenang atau kendali atas aset IRA Anda
• Setiap orang yang memberikan saran investasi berbasis biaya untuk IRA Anda
• Setiap orang yang memiliki wewenang atau tanggung jawab untuk mengelola IRA Anda

Contoh Transaksi yang Dilarang

Berikut ini adalah contoh transaksi IRA yang dilarang:

1. Meminjam Uang Dari Paket Anda

Banyak rencana yang memenuhi syarat menawarkan pinjaman kepada peserta, tetapi peserta ini diperbolehkan dalam jangka waktu tertentu di mana mereka harus membayar kembali pinjaman dengan bunga. IRA, di sisi lain, dilarang memberikan pinjaman kepada pihak mana pun, termasuk pemilik IRA dan orang yang didiskualifikasi.

Meminjam tidak sama dengan investasi yang sah dan diperbolehkan, seperti penempatan pribadi. Namun demikian, kehati-hatian harus dilakukan untuk memastikan bahwa dana tidak diinvestasikan dengan orang yang didiskualifikasi. Misalnya, jika pasangan Anda memulai bisnis persewaan properti, mereka mungkin membutuhkan investor untuk menyediakan modal awal. Meskipun Anda mungkin dapat menggunakan tabungan reguler Anda untuk berinvestasi dalam bisnis, Anda tidak dapat menggunakan aset IRA Anda karena pasangan Anda adalah orang yang didiskualifikasi. Investasi akan diizinkan jika pemilik bisnis bukan orang yang didiskualifikasi.

2. Menjual Properti ke Paket Anda

Jika Anda menjual properti ke IRA Anda, penjualan tersebut merupakan transaksi yang dilarang.

3. Menggunakan IRA sebagai Jaminan untuk Pinjaman

Anda tidak diperbolehkan menggunakan IRA Anda sebagai jaminan untuk pinjaman karena jumlah yang Anda janjikan sebagai jaminan akan dianggap sebagai distribusi oleh IRS.

4. Membeli Properti untuk Penggunaan Pribadi

Menggunakan aset IRA untuk membeli properti untuk penggunaan pribadi Anda dianggap sebagai penggunaan aset IRA yang tidak tepat dan dapat mengakibatkan diskualifikasi IRA.

Hasil Transaksi yang Dilarang

Umumnya, aset IRA yang terlibat dalam transaksi terlarang diperlakukan seolah-olah mereka didistribusikan pada hari pertama tahun di mana transaksi itu terjadi. Artinya, aset tersebut harus ditambahkan ke pendapatan pemilik IRA, dan jika pemilik IRA berusia di bawah 59½, distribusi awal aturan akan berlaku.

Untuk transaksi terlarang yang melibatkan penjaminan saldo IRA sebagai jaminan pinjaman, hanya jumlah yang dijaminkan yang dianggap didiskualifikasi dan diperlakukan sebagai distribusi.

Perubahan Karena COVID-19

Di bawah Coronavirus Aid, Relief, dan Economic Security Act (CARES Act), individu yang terkena dampak pandemi virus corona dapat mengambil hingga $100,000 dari rekening pensiun seperti 401(k), 403(b), atau IRA tanpa harus membayar denda penarikan awal 10%.

Pembagian tersebut harus diambil pada tahun 2020. Wajib Pajak harus melaporkan pembagian tersebut sebagai pendapatan. Namun, untuk meminimalkan beban pajak, mereka memiliki opsi untuk membagi penarikan menjadi bagian yang sama yang dilaporkan selama tahun 2020, 2021, dan 2022. Misalnya, distribusi $90,000 akan dilaporkan sebagai pendapatan $30,000 di setiap tahun tersebut. Wajib pajak juga dapat menghindari pajak yang terkena dengan menyetorkan kembali uang ke rekening pensiun mereka pada tahun 2022 (dibandingkan dengan persyaratan pembayaran standar 60 hari).

Investasi dalam Koleksi 

Secara umum, IRS menempatkan beberapa pengecualian pada jenis aset yang mungkin dimiliki IRA. Sebagian besar investor akan membeli saham atau obligasi, sementara mereka yang mendekati masa pensiun mungkin mencari keamanan di bank sertifikat deposito. Karena beban administrasi, banyak penjaga IRA tidak menawarkan real estat sebagai investasi, meskipun tidak ada undang-undang yang melarang mereka melakukannya. Jika Anda menemukan wali yang menangani IRA mandiri rekening, real estate, dan investasi lainnya menjadi mungkin.

Namun, undang-undang membatasi IRA untuk berinvestasi dalam dua jenis aset: asuransi jiwa dan koleksi. Barang koleksi antara lain sebagai berikut:

• Artwork
• Permadani
• Antik
• Logam (dengan pengecualian batangan tertentu)
• Gems
• Perangko
• Koin (dengan beberapa pengecualian)
• Minuman beralkohol
• Properti pribadi berwujud tertentu lainnya

Jika Anda menggunakan dana IRA untuk berinvestasi dalam barang koleksi, jumlah tersebut dianggap didistribusikan kepada Anda pada tahun investasi. Jika Anda berusia di bawah 59 , penalti distribusi awal 10% akan berlaku.

The Bottom Line

Transaksi yang dilarang dapat berdampak buruk pada portofolio pensiun Anda. Anda harus mengetahui apa yang dimaksud dengan transaksi terlarang dan langkah-langkah untuk menghindari konsekuensinya. Saat Anda mendirikan IRA, wali Anda harus memberikan pernyataan pengungkapan, yang akan mencakup informasi tentang transaksi yang dilarang serta pengecualian apa pun. Jika ragu, pastikan untuk memeriksa dengan kustodian atau wali IRA Anda.