Penerima Manfaat dari Akun Pensiun Warisan Menghindari Peluru Pajak

Sebelum pengesahan Secure Act pada akhir 2019, penerima manfaat dari akun pensiun yang diwariskan—seperti IRA, 401(k), 403(b) dan 457—harus mengambil distribusi minimum yang dipersyaratkan, atau RMD, setiap tahun yang didasarkan pada harapan hidup mereka. Jika penerima manfaat lebih muda, jumlah RMD akan lebih rendah karena harapan hidup mereka lebih lama. Istilah "stretch IRA" muncul, mendefinisikan praktik memperpanjang IRA yang diwariskan selama bertahun-tahun.

“Ini adalah strategi yang kuat untuk menunda pajak dan distribusi selama mungkin,” kata Eric Bronnenkant, CPA dan kepala pajak di robo-advisor Betterment. “Khususnya, pembayar pajak yang mewarisi rekening pensiun sebelum tahun 2020 dikecualikan ke dalam aturan lama.”

Tapi Secure Act membuat beberapa perubahan besar. Ini mensyaratkan bahwa penerima manfaat yang ditunjuk tidak memenuhi syarat harus melikuidasi aset dari sebuah rekening pensiun yang diwariskan dalam waktu 10 tahun. itu IRS mendefinisikan penerima manfaat ini sebagai orang lain selain “pasangan yang masih hidup, individu yang cacat, individu yang sakit kronis, anak di bawah umur, atau individu yang tidak lebih dari 10 tahun lebih muda dari pemilik akun.”

Pada akhir Februari 2022, IRS akhirnya mengeluarkan peraturan yang diusulkan tentang RMD untuk akun pensiun yang diwariskan. Departemen menyatakan bahwa penerima manfaat tidak hanya harus melikuidasi aset dalam waktu 10 tahun, tetapi mereka harus membuat distribusi—berdasarkan harapan hidup—untuk setiap tahun dalam jangka waktu 10 tahun. Jika tidak, mereka akan dikenakan pajak cukai 50% yang memberatkan dari jumlah yang seharusnya ditarik.

“Karena pembayar pajak dan penasihat mereka tidak melihat aturan ini datang, dan lebih jauh lagi karena peraturan tersebut bahkan belum final, tidak mungkin banyak penerima manfaat mengambil distribusi yang diperlukan,” kata Steve Parrish, co-director Center for Retirement Income di American College of Financial Services. "Kecuali para pembayar pajak ini memiliki mesin waktu—atau tahi lalat di dalam Departemen Keuangan—sulit untuk melihat bagaimana mereka mengetahui hal-hal yang tidak dapat diketahui."

Untuk memperbaiki situasi ini, IRS menerbitkan pemberitahuan minggu lalu. “Ini menangguhkan penegakan peraturan yang diusulkan hingga paling cepat Januari 2023,” kata Adam Frank, kepala perencanaan dan saran kekayaan di JP Morgan Wealth Management. “Tidak ada cukai yang akan dikenakan untuk orang yang mewarisi IRA setelah 2019 dan tidak mengambil distribusi minimum pada 2021 atau 2022.”

Dan bagaimana jika Anda kebetulan membayar pajak cukai? Anda dapat mengajukan pengembalian yang diubah untuk mendapatkan pengembalian dana. 

Terlepas dari keringanan pajak, ini tidak berarti klien Anda harus melupakan distribusi untuk sementara waktu. “Untuk penerima manfaat yang berada dalam kelompok pajak yang lebih rendah, masuk akal untuk mulai mengambil distribusi IRA yang diwariskan,” kata Kevin J. Brady, CFP dan wakil presiden di Wealthspire Advisors. “Jika tidak, mereka mungkin mendapati diri mereka diharuskan untuk mengambil distribusi yang lebih besar di tahun-tahun berikutnya yang mendorong mereka ke dalam kelompok pajak yang lebih tinggi.”

Ingatlah bahwa aturan akhir untuk akun pensiun yang diwariskan masih belum diselesaikan. Tetapi IRS kemungkinan akan mengeluarkannya pada akhir tahun atau pada awal 2023.

Tetapi jika pemerintah memutuskan untuk mewajibkan distribusi tahunan dalam aturan akhir—yang tampaknya mungkin—ada beberapa pertimbangan perencanaan perkebunan yang perlu dipertimbangkan. Salah satunya adalah Konversi Roth sebelum kematian, sehingga penerima manfaat Anda mewarisi Roth IRA. Mengonversi IRA tradisional ke Roth memerlukan pajak langsung, tetapi penarikan di masa mendatang bebas pajak. 

“Ini mungkin masuk akal bagi orang tua yang berada dalam kelompok pajak yang lebih rendah daripada anak-anak mereka,” kata Michelle J. Gessner, CFP dan pemilik Gessner Wealth Strategies. “Jika tidak, dana ini pasti akan diberikan kepada penyintas yang akan tunduk pada aturan pajak ini, yang secara efektif mendistribusikan sekitar 40% dari uang tersebut ke IRS alih-alih membiarkannya tinggal di keluarga yang memilikinya.”

Tom Taulli adalah seorang penulis lepas, penulis, dan mantan broker. Dia juga penulis buku, Panduan Keuangan Pribadi untuk Profesional Teknologi. 

Menulis untuk [email dilindungi]