California Membebani Bukan Penduduk Yang Bahkan Tidak Pernah Berkunjung — Sungguh

Orang California tahu bahwa agen pajak negara bagian, Dewan Pajak Waralaba atau FTB, tampaknya lebih tangguh daripada IRS. Bahkan jika Anda tinggal di tempat lain, Anda mungkin pernah mendengar tentang peraturan pajak agresif Negara Bagian Emas dan pemungut cukai yang menakutkan. Jika Anda berutang kepada IRS dan FTB, biasanya jauh lebih mudah untuk menyelesaikan kasus Anda dengan IRS. Orang California juga tahu bahwa jika Anda pindah, FTB mungkin mengejar Anda, terkadang selama bertahun-tahun. Perkelahian residensi dengan FTB sangat terkenal. Negara mungkin mengatakan Anda tidak pernah pergi, atau jika tidak dapat disangkal bahwa Anda benar-benar pergi untuk selamanya, FTB mungkin berdebat tentang ketika Anda meninggalkan. Katakanlah Anda pergi beberapa bulan sebelum Anda menjual saham atau uang kripto Anda. FTB mungkin memperdebatkan Anda bahwa Anda masih wajib pajak saat Anda menjual. Membeli rumah liburan di California, dan tinggal terlalu lama? Datang ke negara bagian dan lakukan pekerjaan untuk majikan non-California Anda? Ini bisa terlihat seperti Apa pun koneksi ke California bisa cukup untuk mendapatkan pajak di sana. Tapi bisakah kamu? benar-benar berada di luar California—selalu—dan masih menghadapi pajak California? Ya, beberapa keputusan baru-baru ini mengatakan Anda bisa.

Berkenaan dengan Blair S. Bindley, Kasus OTA No. 18032402 (30 Mei 2019), pemilik tunggal melakukan semua layanannya di luar California, tetapi beberapa pelanggannya adalah in California. Apakah itu cukup bagi orang malang untuk menarik kewajiban pajak California? Otoritas perpajakan California mengatakan dia menjalankan bisnis "kesatuan". Oleh karena itu, bisnis kecilnya tunduk pada aturan pembagian California. FTB tidak mau mengalah, jadi Pak Bindley pergi ke Kantor Banding Pajak (OTA) negara bagian, tetapi setuju dengan FTB. Kasus ini memiliki efek preseden, jadi jelas bahwa Negara Emas dapat mengejar warga non-California lainnya juga, dan itu terjadi. Apa sebenarnya pelanggaran pajak Mr. Bindley yang malang di California? Dia adalah penulis skenario wiraswasta yang tinggal di Arizona. Dia melakukan layanan untuk beberapa perusahaan yang berkantor pusat dan terdaftar di California. Dewan Pajak Waralaba California mencocokkan catatan pendapatan yang menunjukkan bahwa ia mengumpulkan pendapatan sebesar $40,000 dari perusahaan California. Tidak mengherankan, Bindley tidak mengajukan pengembalian pajak California.

Itu berarti undang-undang pembatasan California akan tak pernah mulai berlari. Itu sendiri adalah pelajaran yang berguna. Undang-undang pembatasan adalah alasan mengapa banyak non-penduduk California mengajukan pengembalian untuk melaporkan sejumlah kecil pendapatan sumber California. Dalam kasus Bindley, negara bagian mencatat bahwa apakah seorang bukan penduduk tunduk pada aturan California untuk membagi pendapatan tergantung pada: (1) apakah pembayar pajak melakukan perdagangan atau bisnis di California, di luar California, atau kombinasinya; (2) jenis badan usaha yang melakukan usaha; dan (3) apakah bisnis itu kesatuan. California memutuskan bahwa bisnis penulisan skenario Bindley dilakukan di dalam dan di luar California. Dia bekerja sebagai pemilik, dan pada dasarnya melakukan pekerjaan yang sama untuk perusahaan non-California dan California. Itu pelajaran yang berguna juga. Sebenarnya apa sih kesatuan itu?

Peraturan pajak California yang ketat hanya menjelaskan apa yang tidak bisnis kesatuan. California mengatakan bahwa bisnis bukanlah kesatuan di mana bagian di dalam negara bagian begitu terpisah dan berbeda dari (dan tidak terhubung dengan) bagian di luar negara bagian sehingga bisnis tersebut bukan merupakan bisnis kesatuan. Di sini, Golden State mengatakan bahwa penulis skenario ini menjalankan operasi kesatuan. Lagi pula, bagian yang dilakukan di dalam California dan bagian yang dilakukan di luar negara bagian tidak terpisah dan berbeda sehingga menjadi bisnis yang terpisah. Jika bisnis Anda adalah kesatuan, pendapatan yang diperoleh dari layanan bersumber ke tempat di mana manfaat dari layanan tersebut diterima. Untuk menentukan tempat di mana manfaat layanan diterima, undang-undang California memberikan aturan yang melihat kontrak terlebih dahulu. Jika kontrak tidak menentukan lokasi di mana manfaat diterima, maka California atau pembayar pajak dapat mencoba memperkirakan lokasi di mana manfaat diterima. Untuk perusahaan yang berlokasi di California yang membayar penulis skenario, California mengatakan masuk akal untuk menyimpulkan bahwa perusahaan menerima manfaat dari layanan di California.

Apakah penutup pajak penulis skenario yang malang ini berarti? lain bisnis kecil yang kebetulan menjual di California bisa menghadapi masalah pajak? Ya, memang. California sekarang dapat mendorong bahkan pada pemilik tunggal yang mungkin memiliki pelanggan California. Mereka mungkin harus mengajukan pengembalian California dan membayar pajak California. Ini terjadi bahkan jika semua layanan dilakukan di luar California, dan bahkan jika pemilik tunggal tidak memiliki koneksi ke California. Mr Bindley yang malang juga bukan satu-satunya. California OTA baru saja memutuskan kasus lain, Banding Bass, 2022-OTA-145, melibatkan pemilik tunggal Tennessee yang memberikan layanan konsultasi kepada agen asuransi California melalui Skype dan telepon. Dia jangan pernah menginjakkan kaki California, tetapi negara bagian memutuskan bahwa dia harus membayar pajak California apa pun yang terjadi. Mr Bass berpendapat bahwa kasusnya berbeda dari Bindley kasus karena Bindley telah menghasilkan produk nyata, skenario untuk pelanggan California. Bass hanya berkonsultasi, tidak menjual apa pun kecuali waktunya.

Tapi FTB dan OTA berkata lain. Faktanya, setiap kali Anda melakukan sesuatu dari seseorang di California, Anda harus memikirkan pajak dan apakah negara bagian dapat melacak Anda. Salah satu cara besar adalah jika Anda mendapatkan Formulir IRS 1099-NEC dari perusahaan yang berbasis di California. Intinya, cobalah untuk selalu memperhatikan pajak California. Banyak orang California tidak punya pilihan, tetapi banyak yang pergi. Pikiran tentang meninggalkan California karena pajak bukanlah hal baru. California tangguh FTB mengatur garis antara penduduk dan bukan penduduk dan melakukannya dengan ketat. Jika Anda pergi, California kemungkinan akan menyelidiki bagaimana dan kapan Anda berhenti menjadi penduduk. Oleh karena itu, meskipun menurut Anda fakta Anda tidak kontroversial, berhati-hatilah. California dikenal mengejar orang-orang yang pergi, dan tidak setuju tentang apakah mereka benar-benar bukan penduduk. Lagipula, Pajak California sebesar 13.3% untuk capital gain menginspirasi banyak gerakan pajak.

Bahkan di mana California setuju bahwa Anda pindah, waktunya bisa menjadi titik perselisihan besar. Katakanlah Anda pindah dari California ke Texas dan kemudian menjual saham atau bitcoin yang Anda hargai. California mungkin setuju bahwa Anda pindah, tetapi mungkin mengatakan Anda tidak benar-benar mendirikan tempat tinggal di Texas dan meninggalkan California untuk tujuan pajak hingga beberapa bulan kemudian. Itu mungkin cukup untuk membuat semua penjualan Anda menjadi sumber pendapatan California. Itu bisa membuatmu bertanya-tanya apakah California akan 'membiarkan' Anda memindahkan negara bagian. Hati-hati di luar sana.