Capital Gain dan Tarif Pajak Dividen untuk 2021-2022

Manfaat utama adalah bahwa kerugian modal dapat mengimbangi keuntungan modal. Jika investor dalam contoh ini menjual kedua saham pada tahun kalender yang sama, dia akan memperoleh keuntungan modal kena pajak bersih sebesar $1 setelah menggabungkan keuntungan $2 dan kerugian $1. Jika total kerugian melebihi total keuntungan, kerugian bersih dapat mengimbangi hingga $3,000 dari pendapatan "biasa" seperti upah setahun.

Manfaat lain adalah bahwa kerugian modal yang tidak terpakai dapat dibawa ke depan untuk mengimbangi keuntungan modal di masa depan dan pendapatan biasa. Keuntungan modal jangka panjang adalah keuntungan atas investasi yang diadakan lebih dari satu tahun. Mereka dikenakan pajak dengan tarif yang menguntungkan 0%, 15% atau 20%.

Keuntungan modal jangka pendek adalah investasi yang diadakan setahun atau kurang. Mereka dikenakan pajak dengan tarif yang lebih tinggi yang berlaku untuk pendapatan biasa. Ini adalah perbedaan penting yang harus diperhatikan oleh pedagang yang sering.

Dividen dan pajak tambahan 3.8%

Tarif yang lebih rendah yang menguntungkan untuk keuntungan jangka panjang juga berlaku untuk dividen yang "memenuhi syarat", yang sebagian besar dari mereka. Dividen lainnya dikenakan pajak dengan tarif yang lebih tinggi untuk pendapatan biasa seperti upah.

Namun, pajak tambahan 3.8% berlaku untuk pendapatan investasi bersih untuk sebagian besar pelapor tunggal dengan pendapatan kotor yang disesuaikan (AGI) di atas $ 200,000 dan sebagian besar pasangan yang mengajukan bersama dengan AGI di atas $ 250,000. Pajak tambahan ini hanya berlaku untuk jumlah pendapatan investasi bersih di atas ambang batas tersebut, yang tidak diindeks untuk inflasi.

Misalnya, katakanlah bahwa seorang wajib pajak telah memperoleh penghasilan seperti upah dan bonus sebesar $150,000, ditambah $60,000 keuntungan modal kena pajak dan $20,000 dividen. Filer ini akan berutang pajak 3.8% atas $30,000, yang merupakan jumlah AGI-nya di atas $200,000.

Karena pajak tambahan, pembayar pajak braket teratas biasanya berutang 23.8% alih-alih 20% atas keuntungan dan dividen jangka panjang mereka. Beberapa investor dalam kelompok 15% untuk pendapatan ini berutang pajak tambahan 3.8% sebagian atau seluruhnya karena pendapatan kotor mereka yang disesuaikan berada di atas ambang batas $250,000/$200,000.

Berikut contoh lain. Katakanlah seorang pelapor memiliki $210,000 dari pendapatan kotor yang disesuaikan, dan $50,000 di antaranya adalah rejeki nomplok dari keuntungan jangka panjang atas investasi dan dividen yang memenuhi syarat. Dalam hal ini, semua pendapatan investasi wajib pajak ini akan dikenakan pajak dengan tarif 15%. Dia juga akan berutang tambahan 3.8% pada $10,000 karena itu adalah jumlah yang melebihi $200,000. Jadi tarif pada $10,000 akan menjadi 18.8%.

Bagaimana tarif nol berlaku

Berikut adalah contoh yang disederhanakan. Katakanlah Janet adalah pembayar pajak tunggal dengan $30,000 dari penghasilan biasa kena pajak untuk tahun 2021 setelah dikurangi dan dikecualikan, seperti untuk bunga obligasi kotamadya bebas pajak. Penghasilan kena pajaknya dikenakan tarif hingga 12%, sebagaimana dirinci dalam kurung pajak penghasilan.

Tapi Janet juga memiliki keuntungan modal jangka panjang $20,000. Ini "tumpukan" di atas $ 30,000 penghasilan kena pajaknya, memberikan total penghasilan kena pajaknya $ 50,000. Untuk tahun 2021, braket 15% untuk capital gain dimulai dari $40,401 dari penghasilan kena pajak untuk pelapor tunggal. Akibatnya, Janet tidak akan berutang pajak pada sekitar $10,400 dari keuntungannya dan 15% dari sekitar $9,600 darinya.

Batas waktu pajak tahun ini untuk sebagian besar individu adalah 18 April. Tertarik untuk mengetahui lebih banyak sebelum Anda mengajukan pajak? Daftar di sini untuk membaca Panduan Pajak WSJ 2022.

Kirimkan surat kepada Laura Saunders di [email dilindungi] dan Richard Rubin di [email dilindungi]