Bagaimana IRS Dapat Memungut Pajak 'Hadiah' dan Menjatuhkan Hukuman Besar

Apakah pendapatan hadiah yang dapat dikenakan pajak oleh IRS? Untungnya, tidak, tetapi batas antara pendapatan dan hadiah terkadang tidak jelas. Katakanlah Anda melakukan bantuan besar untuk majikan Anda dan mendapatkan hadiah $ 20,000, apakah itu benar-benar hadiah? Anda mungkin mencoba mendokumentasikannya seperti itu, tetapi sepertinya IRS tidak akan setuju. IRS akan mengatakan itu adalah bonus, bahkan jika itu tidak dijalankan melalui penggajian biasa. Apa dari hadiah keluarga yang lebih biasa, di mana paman atau nenek Anda mengirimi Anda uang? Itu lebih aman dan mungkin dibuat dengan apa yang disebut IRS sebagai kemurahan hati yang terpisah dan tidak tertarik. Idealnya Anda tidak hanya ingin uang muncul di rekening bank Anda, karena IRS suatu hari nanti dapat menyebutnya pendapatan jika Anda tidak dapat menjelaskannya. Memiliki instrumen hadiah kontemporer atau setidaknya surat dari kerabat Anda yang mengatakan bahwa itu adalah hadiah adalah ide yang bagus. Tetapi dengan asumsi bahwa itu adalah hadiah, pajak hadiah atau pengembalian pajak hadiah adalah masalah orang yang memberikannya kepada Anda, bukan?

Tidak begitu cepat. Memang benar bahwa di AS, pajak hadiah jatuh pada pemberi bukan penerima. Tetapi hari-hari ini dengan pengecualian seumur hidup $ 12.6 juta, kebanyakan orang tidak perlu membayar pajak hadiah (meskipun mereka mungkin masih perlu mengajukan pengembalian pajak hadiah yang melaporkan hadiah). Tapi sebagai penerima, sebelum asing hadiah. Dengan mata tajam IRS di luar negeri dan kepatuhan FATCA yang membayangi, rekening bank asing menjadi lebih rahasia daripada dulu. Penghasilan dari luar negeri kena pajak dan Anda harus melaporkan rekening bank asing Anda. Lebih sulit untuk mengklaim ketidaktahuan tentang aturan ini daripada di masa lalu. Tapi bagaimana dengan hadiah dan warisan asing? Aturan-aturan ini tidak dipublikasikan dengan baik tetapi taruhannya sangat besar. Jika Anda menerima hadiah atau warisan, itu bukan pendapatan sehingga Anda mungkin berpikir tidak ada yang perlu dilaporkan. Selain itu, jika ada hadiah atau pajak tanah, orang yang memberi Anda uang atau properti yang membayarnya, bukan penerimanya.

Namun, jika Anda khawatir tentang membuktikan bahwa sesuatu adalah hadiah atau warisan daripada pendapatan, Anda sebaiknya mengajukan Formulir IRS 3520. Ditto jika Anda khawatir tentang menghindari hukuman. Instruksi IRS adalah: di sini. Ajukan Formulir 3520 jika Anda menerima:

1. Lebih dari $100,000 dari individu asing bukan penduduk atau harta asing (termasuk orang asing yang terkait dengan individu asing bukan penduduk atau harta asing) yang Anda perlakukan sebagai hadiah atau warisan; atau

2. Lebih dari $14,375 dari perusahaan asing atau kemitraan asing (termasuk orang asing yang terkait dengan perusahaan asing atau kemitraan asing tersebut) yang Anda perlakukan sebagai hadiah.

Anda diminta untuk melaporkan warisan pada Formulir 3520 ketika Anda benar-benar atau menerima secara konstruktif mereka. Jadi, laporkan hadiah pada tahun Anda benar-benar menerimanya atau pada tahun Anda bisa mendapatkannya, mana yang lebih dulu. Denda untuk keterlambatan pelaporan hadiah adalah 5 persen dari nilainya untuk setiap bulan hadiah tidak dilaporkan (dibatasi pada 25 persen). Namun, tidak ada hukuman yang berlaku jika IRS yakin bahwa kegagalan untuk melaporkan adalah karena alasan yang masuk akal dan bukan kelalaian yang disengaja.

Bentuk 3520. Jika Anda menerima hadiah dari luar negeri atau distribusi dari perwalian asing, Anda mungkin perlu mengajukan Bentuk 3520, Pengembalian Tahunan untuk Melaporkan Transaksi Dengan Perwalian Asing dan Penerimaan Hadiah Asing Tertentu. Lihat Cara Melaporkan Hadiah dan Warisan Asing ke IRS. Hukumannya berat, lebih besar dari $10,000 atau 35% dari jumlah kotor yang dapat dilaporkan. Untuk hadiah yang melaporkan pengembalian, hukumannya adalah 5% dari hadiah per bulan, hingga hukuman maksimum 25% dari hadiah.

Formulir 3520-A. Bentuk jelatang lainnya adalah Formulir 3520-A, Informasi Kembalinya Kepercayaan Asing Dengan Pemilik AS. Wajib Pajak harus melaporkan kepentingan kepemilikan dalam perwalian asing. Hukuman karena gagal mengajukan atau mengajukan secara tidak akurat adalah: lebih besar dari $10,000 atau 5% dari nilai kotor aset perwalian yang ditentukan untuk dimiliki oleh orang AS.

Seperti halnya rekening asing dan aset asing, aturan-aturan ini sedang dilihat lebih dekat. Dan dalam beberapa tahun terakhir, IRS telah melakukan pemberitahuan hukuman nyata mengenai formulir ini. Tidak mengajukan dapat berarti hukuman. Plus, jika Anda mengajukan terlambat, IRS dapat menghukum Anda, membuat Anda bertanya-tanya apakah Anda seharusnya mengajukan sama sekali.