Membangun kepercayaan Crummey adalah sesuatu yang mungkin Anda pertimbangkan jika Anda ingin menyerahkan aset kepada ahli waris Anda sambil menghindari pajak hadiah. Salah satu ketentuan unik dari jenis kepercayaan ini adalah kekuatan Crummey, yang memungkinkan penerima kepercayaan memiliki jangka waktu tertentu di mana mereka dapat menarik aset. Penerima sebenarnya tidak dimaksudkan untuk menggunakan kekuatan ini, tetapi dengan memasukkan ketentuan dalam persyaratan perwalian, Anda dapat mengecualikan hadiah finansial dalam perwalian dari pajak hadiah.
A penasihat keuangan dapat membantu Anda membuat rencana harta warisan untuk melindungi masa depan keluarga Anda.
Bagaimana Trust Crummey Bekerja
A kepercayaan Crummey adalah jenis kepercayaan yang tidak dapat dibatalkan yang memungkinkan pemberi kepercayaan untuk menyisihkan aset untuk kepentingan satu atau lebih penerima manfaat. Seperti perwalian lainnya, perwalian bertanggung jawab untuk mengawasi pengelolaan aset tersebut sesuai dengan ketentuan yang ditetapkan oleh pemberi perwalian.
Yang membedakan Crummey trust adalah perlakuan pajaknya, khususnya, terkait dengan pajak hadiah. Kekuatan Crummey memberi penerima kepercayaan kepentingan saat ini atas aset dalam kepercayaan. Itu penting karena hadiah keuangan yang diberikan kepada orang lain harus merupakan transfer dari kepentingan saat ini agar memenuhi syarat untuk pengecualian pajak hadiah tahunan. Jika tidak, hadiah tersebut dianggap sebagai kepentingan masa depan dan dengan demikian, tidak memenuhi syarat untuk dikecualikan.
Apa Kekuatan Crummey?
Kekuatan Crummey adalah ketentuan khusus dari perwalian Crummey yang memungkinkan penerima hak untuk melakukan penarikan aset perwalian, termasuk pendapatan atau properti apa pun yang menjadi milik perwalian. Umumnya kewenangan ini hanya dapat dilaksanakan dalam jangka waktu tertentu. Misalnya, dokumen perwalian dapat menetapkan bahwa penerima manfaat hanya dapat menggunakan kekuatan Crummey mereka dalam 30 atau 60 hari pertama setelah perwalian didirikan dan didanai.
Dengan memasukkan ketentuan ini, penerima manfaat diberikan kepentingan saat ini dalam aset perwalian. Peringatannya adalah bahwa penerima manfaat tidak diharapkan untuk benar-benar menggunakan kekuatan ini, yang berarti mereka tidak boleh menarik aset apa pun dari perwalian dalam jangka waktu yang ditentukan. Jika penerima kepercayaan adalah anak-anak kecil, kemungkinan itu bukan masalah.
Jadi mengapa Anda ingin penerima kepercayaan memiliki kekuatan Crummey? Sederhananya, dengan memberi mereka hak untuk melakukan penarikan dari perwalian, mereka memperoleh kepentingan saat ini dalam perwalian dan hadiah apa pun tunduk pada pengecualian pajak hadiah tahunan. Dengan asumsi mereka tidak menarik apa pun dari perwalian selama jangka waktu yang ditentukan, semua aset dalam perwalian akan tetap utuh sampai memenuhi syarat untuk didistribusikan kepada penerima manfaat sesuai dengan persyaratan yang Anda tetapkan.
Crummey Trust dan Pajak Hadiah
Untuk 2022, the hadiah seumur hidup dan pembebasan pajak properti adalah $12.06 juta. Jumlah itu berlipat ganda menjadi $24.12 juta untuk pasangan menikah yang mengajukan pengembalian bersama. Bagi kebanyakan orang, mencapai batas itu mungkin bukan masalah, tetapi mungkin bagi mereka yang memiliki kekayaan bersih lebih tinggi. Jika Anda memiliki aset besar yang ingin Anda wariskan, meminimalkan pajak hadiah dapat membantu mempertahankan lebih banyak kekayaan Anda.
Pembebasan pajak hadiah dan properti seumur hidup terpisah dari batas pengecualian pajak hadiah tahunan. Batas itu menentukan berapa banyak yang dapat Anda berikan kepada orang lain tanpa harus mengajukan pengembalian pajak hadiah. Untuk tahun 2022, batasnya adalah $16,000 per orang. Jadi, jika Anda memiliki lima anak, Anda dapat menghadiahkan masing-masing dari mereka $16,000 tanpa harus mengkhawatirkan pajak hadiah. Pasangan yang sudah menikah dapat "membagi" hadiah dan menggandakan jumlah itu menjadi $32,000 per orang.
Menerapkan kekuatan Crummey memungkinkan Anda menyebarkan kekayaan dan menciptakan warisan finansial, tanpa melampaui batas pengecualian pajak hadiah tahunan atau mencapai ambang batas pada warisan seumur hidup dan pembebasan pajak hadiah. Selama penerima tidak melakukan penarikan, Anda dapat terus memiliki kendali atas kapan mereka dapat mengakses dan menggunakan aset dalam kepercayaan.
Perwalian, secara umum, lebih disukai dalam situasi di mana Anda ingin dapat mengatakan apa yang dilakukan penerima manfaat Anda dengan aset Anda setelah Anda pergi. Anda dapat mengatur perwalian Crummey untuk anak-anak Anda, misalnya, jika Anda ingin menentukan bahwa mereka tidak dapat menerima warisan penuh sampai mereka berusia 30 tahun atau bahwa mereka harus menyelesaikan gelar sarjana sebagai syarat untuk mengakses aset perwalian .
Siapa yang Harus Mempertimbangkan Crummey Trust?
Perwalian Crummey bisa rumit untuk disiapkan dan mahal untuk dipelihara, jadi belum tentu cocok untuk semua orang. Jika Anda tidak dalam bahaya melebihi batas pengecualian pajak hadiah tahunan atau pembebasan pajak hadiah seumur hidup dan properti, misalnya, jenis kepercayaan lain mungkin lebih baik untuk situasi Anda. Atau Anda rencana perkebunan mungkin cukup hanya dengan surat wasiat dan wasiat terakhir.
Sebaliknya, jika Anda memiliki aset yang besar, perwalian Crummey dapat membantu mengecilkan ukuran harta milik Anda untuk meminimalkan pajak hadiah dan tanah. Namun, ada beberapa hal yang perlu diingat saat menyiapkan jenis kepercayaan ini:
Hadiah untuk perwalian Crummey tidak dapat dibatalkan, artinya Anda tidak dapat mengambil kembali aset setelah dipindahkan ke perwalian.
Hadiah langsung atau langsung apa pun yang Anda berikan kepada penerima manfaat di luar perwalian tidak akan tunduk pada kekuasaan Crummey.
Perwalian Crummey dapat diperiksa oleh IRS, jadi penting untuk memastikan bahwa jika Anda membuatnya, Anda mengikuti surat hukum.
Satu hal penting yang perlu diperhatikan adalah bahwa dokumen perwalian itu sendiri tidak dapat menyatakan bahwa penerima manfaat tidak boleh menarik aset dari perwalian selama periode yang diizinkan. Secara tersurat atau tersirat memberi tahu penerima manfaat bahwa mereka dilarang melakukan penarikan membatalkan kekuatan Crummey dan manfaat pajak hadiah terkait. Berbicara dengan seorang pengacara perencanaan perumahan atau penasihat keuangan Anda dapat membantu Anda memastikan bahwa kepercayaan Crummey dibuat dengan benar sehingga Anda tidak bertentangan dengan IRS.
Juga, ingatlah bahwa ini adalah kepercayaan yang tidak dapat dibatalkan. Jika Anda membutuhkan lebih banyak fleksibilitas dalam mengelola aset dan rencana perumahan Anda, Anda mungkin ingin mempertimbangkan kepercayaan yang dapat dibatalkan. Perwalian yang dapat dibatalkan dapat diubah atau dihentikan selama masa hidup Anda. Perlu diingat bahwa kepercayaan yang dapat dibatalkan tidak menghasilkan manfaat pajak yang sama
Intinya
Kekuatan Crummey ada untuk memberikan manfaat pajak kepada pemberi kepercayaan, meskipun sebenarnya tidak dimaksudkan untuk dilaksanakan. Apakah jenis kepercayaan ini terbukti bermanfaat bagi Anda atau tidak dapat bergantung pada ukuran tanah milik Anda dan jenis hadiah atau keringanan pajak tanah yang mungkin Anda cari. Menimbang biaya terhadap manfaat dapat membantu Anda memutuskan apakah kepercayaan Crummey masuk akal.
Tips Perencanaan Perumahan
Pertimbangkan untuk bekerja dengan a penasihat keuangan untuk mengetahui keuntungan dan kerugian menggunakan kepercayaan Crummey dalam rencana perumahan Anda. Alat gratis SmartAsset mencocokkan Anda dengan hingga tiga penasihat keuangan yang melayani wilayah Anda, dan Anda dapat mewawancarai pasangan penasihat Anda tanpa biaya untuk memutuskan mana yang tepat untuk Anda. Jika Anda siap untuk menemukan penasihat yang dapat membantu Anda mencapai tujuan keuangan Anda, mulai sekarang.
Saat membuat kepercayaan Crummey atau jenis kepercayaan lainnya, penting untuk memikirkan siapa yang harus menjadi wali. Adalah tugas wali untuk mengelola kepercayaan sesuai dengan keinginan Anda sehingga Anda harus mempertimbangkan seseorang yang dapat Anda andalkan untuk melakukannya. Selain itu, Anda dapat mempertimbangkan untuk menunjuk satu atau lebih wali penerus sebagai perlindungan tambahan jika wali asli meninggal dunia atau harus disingkirkan karena pelanggaran terhadap kewajiban fidusia.
Kredit foto: iStock.com/Dean Mitchell, iStock.com/Weekend Images Inc., iStock.com/valentinrussanov
Pos Crummey Power: Pengecualian Pajak Hadiah muncul pertama pada Blog Aset Cerdas.
Sumber: https://finance.yahoo.com/news/avoid-paying-gift-taxes-trusts-120034399.html