Cara Menghadapi Pajak Perkebunan

Haruskah Anda mengajukan pengembalian pajak federal estate untuk real pasangan Anda meskipun nilai asetnya kurang dari pembebasan pajak estate? Untuk jawaban, kami bertanya kepada Bruce Bell, seorang pengacara di kantor Chicago Schoenberg Finkel Beederman Bell Glazer.

Larry Cahaya: Ini adalah waktu yang memilukan. Tetapi bagaimana Anda menangani pertanyaan pajak yang mendesak ini?

Bruce Bell: Pengembalian pajak federal estate tidak perlu diajukan untuk harta orang yang meninggal jika jumlah seumur hidup orang yang meninggal dan transfer post-mortem kurang dari pembebasan pajak tanah, saat ini $ 12,060,000. Meskipun tidak diwajibkan, pengajuan pengembalian pajak properti mengizinkan bagian yang tidak terpakai dari pembebasan pajak properti pasangan yang telah meninggal untuk digunakan oleh pasangan yang masih hidup untuk transfer seumur hidup dan post-mortem.

Bergantung pada ukuran harta warisan pasangan yang masih hidup, aturan portabilitas ini mungkin merupakan cara yang efektif untuk menghindari pajak tanah dan memaksimalkan jumlah aset yang dapat diteruskan ke generasi berikutnya tanpa pajak.

Light: Bagaimana Anda mengetahui bagian yang tidak terpakai?

Lonceng: Jumlah pembebasan pajak harta warisan yang tidak digunakan dari orang yang meninggal adalah kelebihan pembebasan pajak harta milik orang yang meninggal itu atas jumlah nilai aset dan hadiah dari orang yang meninggal itu yang dibuat selama masa hidup orang yang meninggal itu. Hanya jika jumlah keseluruhan dari transfer ini melebihi pengecualian—yaitu, $12 juta-plus yang baru saja saya sebutkan—akan diperlukan pengajuan pajak properti, terlepas dari apakah pajak harus dibayarkan.

Sebagian besar harta wajib pajak tidak akan melampaui ambang batas ini dan, sebagai akibatnya, banyak pasangan yang masih hidup mengabaikan opsi portabilitas. Tetapi mengabaikan portabilitas mungkin merupakan peluang yang terlewatkan bagi pembayar pajak.

Light: Bagaimana prosedur pengajuannya?

Lonceng: Jelas, jika harta bersama pasangan melebihi pembebasan pajak federal estate, pengembalian pajak federal estate harus diajukan untuk harta pasangan pertama yang meninggal. Penurunan potensial dalam pembebasan pajak tanah adalah skenario lain di mana pengembalian pajak tanah merupakan upaya yang bermanfaat. Di bawah undang-undang saat ini, pembebasan pajak federal estate dijadwalkan akan berkurang pada tahun 2026 dan tahun-tahun berikutnya. Oleh karena itu, pembebasan pajak tanah yang tidak digunakan dari orang yang meninggal mungkin diperlukan untuk menghindari pajak tanah atas kematian pasangan yang masih hidup.

Light: Bisakah Anda memberi contoh?

Lonceng: Asumsikan Steve meninggal pada tahun 2022 dengan memiliki aset $ 7,000,000, tidak memberikan hadiah kena pajak selama hidupnya. Juga asumsikan semua aset Steve diberikan kepada pasangannya yang masih hidup, Jill, dan tidak ada pengajuan pajak properti atas kematian Steve. Karena nilai harta kekayaan Steve bernilai kurang dari pembebasan pajak harta kekayaan saat ini sebesar $12,060,000, tidak diperlukan pengajuan pajak harta kekayaan.

Misalkan, bagaimanapun, setelah kematian Steve, pembebasan pajak properti dikurangi menjadi $6,000,000 setelah itu Jill meninggal dengan $8,000,000 aset miliknya sendiri yang mencakup aset $7,000,000 yang dia terima dari Steve setelah kematiannya. Dalam kasus ini, pajak properti akan dikenakan pada saat kematian Jill berdasarkan perbedaan antara ukuran propertinya, $8,000,000, dan pembebasan pajak propertinya sebesar $6,000,000.

Jika sebaliknya, pengembalian pajak properti telah diajukan atas kematian Steve, pembebasannya yang tidak terpakai sebesar $5,060,000 ($12,060,000 dari pembebasan dikurangi nilai $7,000,000 aset Steve) akan tersedia untuk digunakan oleh Jill, selama hidupnya atau setelah kematiannya. Dengan mengajukan pengembalian pajak properti untuk properti Steve, tidak ada pajak properti yang akan terutang atas kematian Jill berikutnya karena properti senilai $8,000,000 akan kurang dari jumlah pembebasan pajak propertinya, $6,000,000, dan pembebasan yang tidak digunakan yang dapat dia gunakan dari Steve, $5,060,000.

Light: Bagaimana bila pasangan yang masih hidup menikah lagi? Bagaimana dia bisa memanfaatkan apa yang Anda bicarakan?

Lonceng: Ini disebut portabilitas, dan tidak tersedia dalam semua keadaan. Pembebasan pajak harta warisan yang tidak digunakan dari seorang mendiang tidak dapat digunakan oleh pasangan yang masih hidup dari mendiang jika pasangan yang masih hidup itu menikah lagi.

Light: Dan pengecualian?

Lonceng: Pasangan kaya yang masih hidup yang menikah lagi dapat memperoleh manfaat dari portabilitas pajak properti dengan memberikan hadiah seumur hidup kepada anak-anak atau penerima manfaat lainnya sebelum pernikahan kembali terjadi. Penggunaan pasangan yang masih hidup dari beberapa atau semua pembebasan pajak properti yang tidak digunakan dari pasangan yang meninggal selama masa hidup adalah penggunaan portabilitas yang efektif.

Light: Adakah batasan pada fitur ini?

Lonceng: Wajib pajak harus memperhatikan bahwa opsi portabilitas tersedia untuk tujuan pajak federal estate, tetapi mungkin tidak tersedia di tingkat negara bagian. Dari sebagian kecil negara bagian yang masih mengenakan pajak properti atas kematian, beberapa mengizinkan portabilitas untuk tujuan pajak properti negara bagian, sementara yang lain tidak.

Aturan portabilitas pajak real adalah pilihan perencanaan post-mortem. Dalam banyak kasus, pembayar pajak yang sudah menikah tidak terlibat dalam perencanaan pajak yang tepat selama hidup mereka dan harus mengandalkan portabilitas untuk menghindari pajak properti atas kematian kedua pasangan. Sementara aturan portabilitas pajak properti adalah alat perencanaan yang kuat, itu bukan pengganti perencanaan seumur hidup yang tepat.