Pada titik tertentu, Anda mungkin ingin mengkarakterisasi ulang kontribusi akun pensiun individu (IRA) untuk mengubah penunjukan awal—baik untuk memperbaiki kesalahan atau karena Anda berubah pikiran. Dengan kata lain, Anda dapat mendefinisikan kembali kontribusi Roth IRA sebagai kontribusi IRA tradisional, atau sebaliknya.
Misalnya, jika Anda membuat a Roth IRA kontribusi dan kemudian menyadari penghasilan Anda melebihi batas untuk akun Roth, Anda dapat mengkarakterisasi ulang sebagai a IRA tradisional kontribusi
Atau, Anda mungkin menemukan bahwa Anda tidak memenuhi syarat untuk mendapatkan pengurangan atas kontribusi Anda ke IRA tradisional karena Anda dilindungi oleh rencana pensiun di tempat kerja. Dalam hal ini, Anda dapat mengubahnya menjadi kontribusi Roth IRA, yang penghasilannya bertambah tanpa pajak.
Berikut adalah cara kerja rekarakterisasi—dan rumus untuk menghitung untung dan rugi, jika Anda ingin tahu tentang cara kerja matematika.
Pengambilan Kunci
- Anda dapat mengkarakterisasi ulang kontribusi akun pensiun individu (IRA) tahun ini dari IRA tradisional ke Roth IRA, atau sebaliknya. Anda harus melakukan perubahan sebelum batas waktu pajak tahun itu.
- Saat Anda mengkarakterisasi ulang kontribusi IRA, Anda harus mentransfer kontribusi ditambah penghasilan apa pun yang terkait dengannya.
- Anda dapat mengonversi seluruh saldo IRA tradisional Anda ke Roth IRA kapan saja dengan melakukan konversi Roth IRA.
- Sebelum Undang-Undang Pemotongan Pajak dan Pekerjaan (TCJA) tahun 2017, Anda dapat mengkarakterisasi ulang (atau membatalkan) konversi Roth IRA kembali ke IRA tradisional.
- Konversi Roth IRA sekarang tidak dapat dibatalkan, sehingga Anda tidak dapat lagi mengkarakterisasi ulang konversi.
Bagaimana Karakterisasi Ulang IRA Bekerja
Untuk mengkarakterisasi ulang kontribusi, Anda memindahkan aset dari IRA yang pertama kali menerima kontribusi ke IRA di mana Anda ingin aset dipertahankan. Beberapa lembaga keuangan memproses karakterisasi ulang hanya dengan mengubah IRA dari satu jenis ke jenis lainnya. Periksa dengan IRA Anda pemelihara/wali tentang prosedurnya dan persyaratan dokumentasi apa pun untuk memproses karakterisasi ulang.
Batas waktu untuk mengkarakterisasi ulang Kontribusi IRA
Batas waktu untuk mengkarakterisasi ulang kontribusi IRA adalah batas waktu pengajuan pajak untuk tahun itu, termasuk perpanjangan apa pun yang memenuhi syarat untuk Anda dapatkan. Artinya, jika Anda mengajukan pengembalian pajak tepat waktu (biasanya sebelum 15 April) dan mengajukan perpanjangan enam bulan, batas waktu Anda untuk mengkarakterisasi ulang kontribusi adalah 15 Oktober tahun itu.
Untuk menerima perpanjangan enam bulan otomatis, Anda harus mengajukan Bentuk 4868 dengan Internal Revenue Service (IRS) baik secara elektronik atau di atas kertas sebelum mengajukan pengembalian pajak Anda. Jika Anda mengajukan secara elektronik, Anda akan menerima pengakuan elektronik setelah menyelesaikan transaksi.
Konversi Roth IRA
Anda dapat mengonversi seluruh saldo IRA tradisional ke akun Roth melalui konversi Roth IRA.
Melakukan hal itu dapat memicu tagihan pajak yang besar—Anda akan berutang pajak penghasilan biasa atas seluruh jumlah yang dikonversi dengan tarif pajak Anda saat ini. Tetap saja, itu bisa sangat berharga jika Anda berharap berada di posisi yang lebih tinggi golongan pajak di masa pensiun daripada saat ini dan ingin menyingkirkan pajak.
Waktu terbaik untuk melakukan konversi Roth IRA adalah ketika penghasilan Anda sangat rendah atau jika penurunan pasar telah mengambil banyak gigitan dari IRA tradisional Anda.
Di masa lalu, Anda dapat berubah pikiran dan mengkarakterisasi ulang konversi Roth itu kembali ke IRA tradisional. Namun, Undang-Undang Pemotongan Pajak dan Pekerjaan (TCJA) tahun 2017 dilarang mengkarakterisasi ulang saldo akun dari konversi Roth kembali ke IRA tradisional. Konversi Roth IRA sekarang tidak dapat dibatalkan.
Di masa lalu, Anda dapat berubah pikiran dan mengkarakterisasi ulang konversi Roth itu kembali ke IRA tradisional. Namun, Undang-Undang Pemotongan Pajak dan Pekerjaan (TCJA) tahun 2017 dilarang mengkarakterisasi ulang saldo akun dari konversi Roth kembali ke IRA tradisional. Konversi Roth IRA sekarang tidak dapat dibatalkan.
Menghitung Pendapatan dan Kerugian Rekarakterisasi
Wajib pajak siapa mencirikan ulang kontribusi IRA mereka mungkin menghadapi tugas berat untuk menghitung pendapatan atau kerugian mereka jika penyedia IRA mereka tidak menyediakan layanan tersebut.
Menghitung laba atau rugi dengan benar sama pentingnya dengan karakterisasi ulang itu sendiri. IRS memberikan formula khusus untuk menghitung laba atau rugi atas jumlah yang dikarakterisasi ulang. Ini rumusnya:
Investopedia
Periode perhitungan dimulai segera sebelum kontribusi yang dikarakterisasi ulang dibuat untuk IRA dan berakhir segera sebelum karakterisasi ulang kontribusi. Jika IRA tidak dinilai setiap hari, maka yang terbaru tersedia nilai pasar wajar sebelum kontribusi dapat digunakan sebagai awal periode, dan nilai pasar wajar terbaru yang tersedia sebelum karakterisasi ulang adalah periode akhir.
Katakanlah, misalnya, bahwa IRA tidak dinilai setiap hari, dan pemiliknya menerima laporan rekening bulanan. Jika pemilik mengkarakterisasi ulang kontribusi pada Maret 2022 dan kontribusi terjadi pada Desember 2021, pemilik akan menggunakan nilai akhir bulan November 2021 dari laporan bulan November sebagai periode awal (nilai pasar) dan laporan akhir bulan Februari 2022 sebagai nilai pasar wajar akhir.
Contoh Perhitungan Rekarakterisasi IRA
Jack memberikan kontribusi sebesar $1,600 ke IRA tradisionalnya pada 1 Desember 2020. Sebelum memberikan kontribusi, saldo IRA tradisionalnya adalah $4,800. Pada April 2021, ketika dia mengajukan pengembalian pajaknya, Jack menyadari bahwa dia hanya dapat mengurangi $1,200 dari pengembalian pajaknya. Karena dia tidak dapat mengurangi $400 yang tersisa, Jack memutuskan untuk memasukkan jumlah tersebut ke dalam Roth IRA, di mana pendapatan tumbuh dengan dasar bebas pajak—tidak seperti pendapatan di IRA tradisional, yang tumbuh dengan dasar penangguhan pajak.
Untuk memperlakukan $400 sebagai kontribusi Roth IRA, Jack harus mengkarakterisasi ulang jumlah tersebut ke Roth IRA-nya dan memasukkan pendapatan apa pun (atau mengurangi kerugian apa pun) dari $400 tersebut. Nilai IRA tradisional Jack ketika dia mengkarakterisasi ulang $400 pada bulan April adalah $7,600. Tidak ada kontribusi lain yang diberikan kepada IRA, dan dia tidak mengambil distribusi apa pun darinya. Jack menghitung laba dan rugi sebagai berikut:
Investopedia
Perhitungan untuk Karakterisasi Penuh
Kontribusi sebesar $400 menghasilkan $75 selama periode perhitungan. Oleh karena itu, Jack harus mengkarakterisasi ulang $475 ($400 + $75) ke Roth IRA-nya. Untuk keperluan pajak, $400 akan diperlakukan seolah-olah dia berhasil masuk ke Roth IRA sejak awal.
Perhitungan untung atau rugi hanya diperlukan dalam kasus rekarakterisasi sebagian. Dengan kata lain, jika seluruh saldo IRA dikarakterisasi ulang, tidak diperlukan perhitungan.
Misalnya, asumsikan Anda membuat Roth IRA baru dan mendanainya dengan $3,000 pada Januari 2020. Pada Oktober 2020, IRA memperoleh $500, sehingga saldo menjadi $3,500. Untuk mengklaim pengurangan sebesar $3,000, Anda memutuskan bahwa Anda ingin memperlakukan jumlah tersebut sebagai kontribusi IRA tradisional. Karena Roth IRA tidak menerima kontribusi lain atau tidak melakukan distribusi—dan karena IRA tidak memiliki saldo sebelum kontribusi $3,000—Anda dapat mengkarakterisasi ulang saldo penuh ke IRA tradisional.
Formulir Pelaporan Pajak
Penjaga IRA Anda akan melaporkan kontribusi IRA Anda (kepada Anda dan IRS) di IRS Bentuk 5498. Kontribusi dilaporkan meskipun kemudian dikarakterisasi ulang. Jika Anda mengkarakterisasi ulang kontribusi Anda, Anda akan menerima dua Formulir 5498—satu untuk kontribusi awal dan yang kedua untuk jumlah yang dikreditkan ke IRA lainnya sebagai karakterisasi.
Anda juga akan menerima satu Formulir 1099-R untuk IRA yang pertama kali menerima kontribusi. Formulir 1099-R digunakan untuk melaporkan distribusi dari rekening pensiun. Kustodian Anda akan menggunakan kode khusus di kotak 7 Formulir 1099-R untuk menunjukkan bahwa transaksi tersebut merupakan rekarakterisasi dan, oleh karena itu, tidak dikenakan pajak.
Karakterisasi ulang sebagian harus dilaporkan di IRS Bentuk 8606. Formulir 8606 diajukan dengan pengembalian pajak Anda, tetapi Anda tidak perlu mengajukan Formulir 8606 untuk rekarakterisasi penuh.
Bagaimana Saya Dapat Mencirikan Ulang Kontribusi IRA?
Untuk mengkarakterisasi ulang kontribusi akun pensiun individu (IRA), Anda harus memiliki IRA lain—baik yang sudah ada maupun yang baru—untuk menerima dana yang ditarik.
Beri tahu lembaga keuangan Anda bahwa Anda ingin mengkarakterisasi ulang kontribusi. Jika penyedia IRA yang sama mengelola kedua IRA, Anda hanya dapat memberi tahu institusi tersebut. Jika tidak, Anda harus menghubungi kustodian yang memegang kontribusi IRA pertama dan institusi yang akan menerima kontribusi yang dikarakterisasi ulang.
Biasanya Anda dapat melakukan karakterisasi ulang secara online atau dengan menggunakan formulir standar yang disediakan oleh kustodian IRA.
Anda harus melaporkan rekarakterisasi pengembalian pajak Anda untuk tahun ketika Anda memberikan kontribusi awal, menggunakan Formulir IRS 8606.
Berapa Banyak Saya Dapat Berkontribusi pada IRA pada tahun 2022 dan 2023?
Untuk tahun pajak 2022, Anda dapat berkontribusi hingga $6,000 ke Roth dan IRA tradisional, ditambah kontribusi tambahan $1,000 jika Anda berusia 50 tahun atau lebih. Itu adalah jumlah maksimum gabungan untuk semua IRA Anda. Jadi, misalnya, jika Anda menambahkan $4,000 ke IRA tradisional Anda, jumlah terbesar yang dapat Anda sumbangkan ke Roth selama tahun pajak yang sama adalah $2,000 (atau $3,000 untuk usia 50 tahun ke atas).
Untuk tahun pajak 2023, batasnya naik menjadi $6,500. Kontribusi pengejaran tetap sebesar $1,000.
Dapatkah saya mengkarakterisasi ulang Konversi Roth IRA pada tahun 2022?
Tidak. Aturannya telah berubah. Anda tidak dapat lagi mengkarakterisasi ulang konversi Roth IRA. Setelah Anda mengonversi IRA tradisional menjadi Roth IRA, langkah tersebut tidak dapat diurungkan.
The Bottom Line
Kegagalan untuk menghitung dan melaporkan karakterisasi secara akurat dapat membuat Anda mendapat masalah dengan IRS. Jika ragu, konsultasikan dengan yang berkompeten profesional pajak untuk bantuan dalam membuat pilihan yang tepat dan untuk melaporkannya dengan benar.
Juga, pastikan untuk mengirimkan instruksi karakterisasi ulang Anda ke penjaga Roth IRA Anda sebelum tenggat waktu.
Sumber: https://www.investopedia.com/articles/retirement/03/092403.asp?utm_campaign=quote-yahoo&utm_source=yahoo&utm_medium=referral&yptr=yahoo