A kepercayaan adalah badan hukum yang menyimpan uang dan aset untuk distribusi atau pengelolaan di masa depan. Misalnya, Anda dapat membuat perwalian untuk pendidikan perguruan tinggi anak-anak Anda, memasukkan uang ke dalamnya yang dapat mereka tarik ketika mereka pergi ke sekolah. Atau Anda mungkin menempatkan rumah keluarga ke dalam perwalian, menciptakan badan hukum yang akan memiliki properti secara potensial tanpa batas waktu untuk memastikan bahwa properti itu akan selalu ada dalam keluarga. Persimpangan perwalian dan pajak bisa rumit, tapi bekerja dengan penasihat keuangan dapat membantu Anda mengklarifikasi masalah yang relevan sehingga Anda dapat membuat keputusan yang baik.
Apa Itu Kepercayaan?
Ada tiga jenis utama kepercayaan:
Kepercayaan sederhana: Ini adalah yang paling dasar dan umum. Ini memegang aset dan mendistribusikan semua pendapatan yang dihasilkannya dari aset tersebut kepada penerima manfaat perwalian. Itu tidak mendistribusikan salah satu prinsipalnya.
Kepercayaan Kompleks: Umumnya didefinisikan sebagai “bukan perwalian sederhana”, perwalian ini dianggap kompleks jika mendistribusikan kurang dari semua pendapatan yang diperolehnya dalam setahun; jika mendistribusikan salah satu pokoknya; atau jika itu membuat distribusi ke badan amal serta penerima manfaat yang disebutkan.
Pemberi Kepercayaan: Kepercayaan ini dikelola oleh individu yang membangunnya. Mereka mengerahkan tingkat kontrol yang berpotensi tinggi atas aset perwalian tergantung pada bagaimana perwalian itu didirikan.
Dengan perwalian pemberi, individu yang mendirikan perwalian membayar semua pajak terkait atas dana perwalian. Kepercayaan yang sederhana dan kompleks, bagaimanapun, harus membayar pajak secara langsung atas semua pendapatan, aset, dan peristiwa pajak.
Perwalian membayar pajak federal, negara bagian, dan (bila berlaku) lokal. Namun, artikel ini hanya akan membahas tarif dan pengecualian pajak federal, karena tarif dan peraturan khusus seputar perpajakan kepercayaan negara bagian berada di luar cakupan artikel ini.
Tarif Pajak Perwalian Pendapatan Biasa 2022
Pada tahun 2022, pajak pemerintah federal memercayai pendapatan pada empat tingkat:
10%: $0 – $2,750
24%: $2,751 – $9,850
35%: $9,851 – $13,450
37%: $13,451 dan lebih tinggi
Tingkat pajak ini juga berlaku untuk semua pendapatan yang dihasilkan oleh perkebunan.
Aturan standar berlaku untuk keempat kurung pajak ini. Jadi, misalnya, jika perwalian menghasilkan pendapatan $10,000 selama tahun 2022, perwalian itu akan membayar pajak berikut:
10% dari $2,750 (semua penghasilan antara $0 – $2,750) = $275
24% dari $7,099 (semua penghasilan antara $2,751 – $9,850) = $1,703.76
35% dari $149 (semua penghasilan antara $9,851 – $10,000) = $52.15
Total Pajak = $2,030.91
2022 Keuntungan Modal Jangka Panjang Tarif Pajak Kepercayaan
Keuntungan modal jangka pendek (dari aset yang dimiliki 12 bulan atau kurang) dan dividen yang tidak memenuhi syarat dikenakan pajak sebagai penghasilan biasa. Dividen yang memenuhi syarat dan keuntungan modal atas aset yang dimiliki selama lebih dari 12 bulan dikenakan pajak pada tingkat yang lebih rendah yang disebut tingkat keuntungan modal jangka panjang. Untuk perwalian pada tahun 2022, ada tiga kurung keuntungan modal jangka panjang:
0%: $0 – $2,800
15%: $2,801 – $13,700
20: $13,701 dan lebih tinggi
Sekali lagi, kurung pajak ini juga berlaku untuk semua pendapatan yang dihasilkan oleh perkebunan.
Kebanyakan perwalian menghasilkan sebagian besar pendapatan mereka melalui investasi, tetapi ini bukan aturan yang keras dan cepat. Banyak yang mengelola aset seperti gedung dan properti, misalnya. Setiap pendapatan yang dihasilkan oleh sewa atau biaya sewa dari aset ini akan diklasifikasikan sebagai pendapatan biasa, bukan keuntungan modal.
Pengurangan Pajak Utama untuk Perwalian
Berikut adalah empat kategori deduksi utama yang menyangkut perwalian.
Kontribusi dan Hadiah
Kontribusi yang dibuat menjadi perwalian umumnya tidak dikenakan pajak penghasilan. Orang yang memberikan kontribusi ini telah membayar pajak atas uang tersebut, jadi IRS mempertimbangkan pajak berganda ini. Pada umumnya kepercayaan hanya membayar pajak atas pendapatan yang dihasilkannya dari uang dan aset yang dimilikinya.
Penerima perwalian mungkin harus membayar pajak atas uang yang dia terima. Secara umum, penerima manfaat harus membayar pajak atas setiap distribusi yang mereka terima dari kepercayaan yang dibayarkan dari pendapatan yang diperolehnya pada tahun pajak saat ini. Penerima manfaat tidak harus membayar pajak atas distribusi apa pun yang dibuat oleh perwalian dari saldo utamanya. Hal ini untuk menghindari pajak berganda. Setiap uang dalam pokok perwalian telah dikenakan pajak. Uang apa pun yang diperoleh dan didistribusikan oleh perwalian pada tahun yang sama, itu tidak membayar pajak.
Ketika keduanya dapat diterapkan, distribusi dari perwalian dianggap pertama dari pendapatan tahun berjalan (dan penerima harus membayar pajak atas uang itu) dan kemudian dari kepala sekolah. Namun, dalam beberapa kasus, penerima manfaat masih dapat menghindari pembayaran pajak apa pun jika dia menerima lebih sedikit dari perwalian daripada pembebasan pajak hadiah seumur hidup. Pada tahun 2022, ditetapkan sebesar $ 12.06 juta untuk individu dan $ 24.12 juta untuk pasangan.
Biaya Persiapan Wali Amanat dan Pajak
Perwalian dapat mengurangi biaya yang wajar untuk manajemen wali amanat dan persiapan pajak. Namun, perwalian hanya dapat memotong biaya ini berdasarkan proporsi penghasilan yang dikenakan pajak. Misalnya, katakanlah bahwa perwalian menerima pendapatan senilai $20,000 pada tahun tertentu. Namun, hanya $10,000 dari pendapatan itu yang dikenakan pajak. Perwalian itu kemudian dapat mengurangi setengah dari biaya manajemen dan akuntansinya.
Donasi Amal
Perwalian biasanya dapat mengurangi sumbangan uang tunai yang diberikan untuk amal. Karena ini adalah pengurangan, itu tidak dapat dikembalikan, artinya perwalian tidak dapat mengurangi lebih banyak sumbangan daripada yang diperolehnya dari penghasilan kena pajak.
Potongan Distribusi Pendapatan
Perwalian yang membagikan kepada penerima manfaat dapat memisahkan pendapatan mereka menjadi dua segmen untuk tujuan pajak: pendapatan yang disimpan oleh perwalian untuk dirinya sendiri, dan pendapatan yang didistribusikan oleh perwalian. Bagian dari pendapatan perwalian yang didistribusikan dikenal sebagai pendapatan bersih yang dapat dibagikan, atau DNI. Perwalian tidak harus membayar pajak atas bagian dari pendapatan mereka yang mereka distribusikan kepada penerima manfaat pada tahun kalender yang sama dengan perolehannya. (Ini karena penerima manfaat membayar pajak atas pendapatan ini.) Setiap pendapatan yang tidak dibagikan oleh perwalian pada tahun yang sama dengan yang diperoleh akan dikenakan pajak dan kemudian ditambahkan ke pokok perwalian.
DNI dihitung sebagai total pendapatan kena pajak perwalian, dikurangi keuntungan modalnya, ditambah pembebasan pajak yang berlaku. Jadi:
DNI = Total Penghasilan Kena Pajak – Total Capital Gain + Pengecualian yang Berlaku
Ingat, total keuntungan modal adalah jumlah total dari semua keuntungan modal diimbangi dengan kerugian modal. Sebuah perwalian kemudian dapat mengurangi dari pajak penghasilannya jumlah setiap distribusi yang dibuatnya kepada penerima manfaat yang memenuhi syarat hingga total DNI.
Intinya
Perwalian membayar pajak atas pendapatan biasa dan keuntungan modal jangka panjang. Meskipun tarif mereka sedikit berubah pada tahun 2022, sebagian besar tetap sebanding dengan tahun-tahun sebelumnya.
Tips tentang Pajak
Jangan tertipu: Kepercayaan tidak hanya untuk orang kaya dan terkenal. Mereka adalah sesuatu yang banyak orang lain harus jelajahi. Kamu bisa bekerja dengan penasihat keuangan untuk melihat apakah kepercayaan dapat membantu Anda. Menemukan penasihat keuangan yang berkualitas tidak harus sulit. Alat gratis SmartAsset mencocokkan Anda dengan hingga tiga penasihat keuangan yang melayani wilayah Anda, dan Anda dapat mewawancarai pasangan penasihat Anda tanpa biaya untuk memutuskan mana yang tepat untuk Anda. Jika Anda siap untuk menemukan penasihat yang dapat membantu Anda mencapai tujuan keuangan Anda, mulai sekarang.
Gunakan gratis kami kalkulator pajak penghasilan untuk segera mendapatkan perkiraan yang baik dari apa yang Anda akan berutang kepada pemerintah federal.
Kredit foto: ©iStock.com/blackred, ©iStock.com/designer491, ©iStock.com/Ridofranz
Pos Tarif dan Pengecualian Pajak Kepercayaan untuk 2022 muncul pertama pada Blog Aset Cerdas.
Sumber: https://finance.yahoo.com/news/trust-tax-rates-exemptions-could-130001850.html