Apakah Audit Penelitian IRS Digunakan Untuk Menargetkan Musuh Trump? Inilah Kemungkinan Penjelasan Lain Mengapa Dua Mantan Pejabat FBI Dipilih

Ini mungkin fantasi favorit setiap politisi—mempersenjatai IRS. Minggu lalu melaporkan bahwa dua mantan pejabat tinggi FBI yang telah dipecat pada saat itu oleh Presiden Trump keduanya menjadi sasaran jenis audit IRS yang langka. Berita utama berikutnya dari outlet media besar menyiratkan bahwa mantan Direktur FBI James Comey dan mantan Wakil Direktur Andrew McCabe dipilih untuk audit ini karena mereka menentang mantan presiden.

Optik situasinya sangat buruk sehingga Komisaris IRS Charles Rettig segera merujuk masalah itu ke Inspektur Jenderal Perbendaharaan untuk Administrasi Pajak (TIGTA) untuk diselidiki. TIGTA adalah lembaga di dalam Departemen Keuangan AS yang memberikan pengawasan independen terhadap aktivitas IRS. Namun demikian, sementara TIGTA menyelidiki seluruh negara berspekulasi. Jika Anda salah satu dari mereka yang berspekulasi, penting untuk mempertimbangkan informasi yang ada di luar berita utama yang menarik perhatian.

Dua Jenis Audit

Ketika kebanyakan orang memikirkan audit, mereka memikirkan apa yang bisa disebut audit "buktikan". IRS menggunakan alat yang disebut skor DIF untuk memilih pengembalian pajak penghasilan untuk jenis audit ini. Skor DIF pada dasarnya memungkinkan IRS mengetahui kapan item tertentu pada pengembalian pajak penghasilan berada di luar parameter yang ditentukan IRS. Bagaimana IRS menentukan parameter tersebut dan apa itu untuk berbagai jenis pendapatan dan pengurangan adalah rahasia yang dirahasiakan. Namun demikian, memiliki skor DIF yang tinggi tidak selalu berarti SPT dipilih untuk diaudit. Skor DIF hanyalah alat untuk membantu IRS memutuskan pengembalian mana yang perlu dipertimbangkan untuk diaudit.

Setelah pengembalian telah dipilih untuk diaudit berdasarkan skor DIF dan faktor lain, wajib pajak sering diminta untuk membuktikan pengurangan yang mereka ambil pada pengembalian. Sejak kasus Perusahaan Es Kolonial Baru v. Helvering (yang merupakan Komisaris Pendapatan Internal pada saat itu) pengadilan telah menjelaskan bahwa pemotongan adalah masalah “rahmat legislatif.” Selanjutnya, IRS berada dalam kekuatan hukumnya untuk meminta wajib pajak untuk membuktikan (atau membuktikan) bahwa mereka berhak atas pengurangan jika pengembalian wajib pajak diperiksa (diaudit). IRS juga diperbolehkan untuk meninjau laporan bank pembayar pajak, dll. untuk mempertanyakan apakah simpanan merupakan penghasilan kena pajak atau sesuatu yang lain (misalnya, hadiah, warisan tidak kena pajak).

Direktur Comey dan McCabe, bagaimanapun, adalah subyek audit Program Riset Nasional (NRP). Audit ini sangat jarang dan sangat teliti. Beberapa menganggapnya invasif menyeluruh. Memang, “Buku Ungu” Advokat Nasional Tahun 2021 rekomendasi legislatif menyarankan pembayar pajak kompensasi dikenakan pemeriksaan tersebut kecuali pemeriksaan tersebut menghasilkan perubahan yang mengharuskan Wajib Pajak untuk membayar lebih. Pemeriksaan yang dulu dikenal dengan Taxpayer Compliance Measurement Program (TCMP) itu antara lain digunakan untuk menghitung tax gap. Kesenjangan pajak adalah perbedaan antara berapa banyak pajak yang terutang untuk tahun tertentu dan berapa banyak yang dikumpulkan oleh IRS. Komisaris Rettig memperkirakan kesenjangan pajak setinggi $ 1 triliun per tahun.

Berbeda dengan audit "buktikan", di mana item yang mencurigakan (atau menyimpang) pada pengembalian pajak menghasilkan skor DIF yang tinggi, pembayar pajak dipilih untuk audit NRP secara acak menggunakan algoritme. Tetapi algoritme itu sendiri dirancang untuk membantu IRS menghitung kesenjangan pajak dan tidak ada hubungannya dengan IRS yang mencurigai penghindaran atau penipuan pajak—oleh pembayar pajak tertentu. Sebaliknya, IRS merancang (dan menyempurnakan) algoritme untuk meningkatkan akurasinya dalam menghitung kesenjangan pajak sehingga algoritme dapat disesuaikan untuk fokus pada hal-hal tertentu. kelompok or jenis wajib pajak yang lebih bertanggung jawab atas kesenjangan pajak.*

Biasanya kesenjangan pajak dihasilkan dari individu yang memiliki pendapatan dari sumber selain pemberi kerja yang mengeluarkan W2. Individu yang penghasilannya juga dilaporkan ke IRS oleh pihak ketiga jauh lebih kecil kemungkinannya untuk menghindari pelaporan penghasilan kena pajak daripada mereka yang penghasilannya tidak (atau tidak seluruhnya) dilaporkan pada formulir yang disediakan oleh pihak ketiga. Individu yang mengajukan Jadwal C (Laba atau Rugi dari Bisnis) dan/atau Jadwal E (Pendapatan dan Rugi Tambahan, yang mencakup pendapatan sewa dan royalti) sering kali tidak melaporkan semua pendapatan mereka yang dikenakan pajak dan, akibatnya, bertanggung jawab atas sebagian besar kesenjangan pajak. Oleh karena itu masuk akal bahwa IRS akan menyesuaikan algoritme yang memilih pengembalian untuk audit NRP pada kelompok pengembalian yang mencakup Jadwal C dan/atau Jadwal E.

Robert Kerr, Agen Terdaftar yang telah bekerja pada masalah administrasi pajak (dalam industri pajak, atas nama kliennya sendiri, dan dalam Divisi Riset IRS) sejak pertengahan 1990-an, mencatat bahwa audit NRP “perlu mencakup berbagai strata pendapatan, geografi, dan jenis pengembalian. Dia mengatakan tidak mungkin IRS memiliki strata "pemimpin FBI", tetapi mungkin memiliki strata yang mencakup pembayar pajak dalam kode ZIP tertentu yang mengajukan Jadwal C dan / atau Jadwal E, dan yang pendapatannya lebih dari $ 250,000 per tahun .

Meskipun tentu saja merupakan kebetulan yang aneh bahwa dua mantan pejabat FBI yang berada di pihak yang salah dari mantan presiden dipilih untuk audit acak ini, itu tidak sebesar anomali statistik seperti yang terlihat pada pandangan pertama. Kemungkinan Comey dan McCabe dipilih untuk audit NPR (bahkan di tahun pajak yang berbeda) tampak sangat besar, atau bahkan lotere-esque ketika mempertimbangkan kumpulan subjek audit potensial yang benar-benar acak, tetapi dalam kelompok sampel yang ditargetkan algoritma NPR mungkin mereka tidak 'tidak cukup tinggi. Artinya, sangat tidak mungkin bagi suatu algoritme untuk memilih Comey dan McCabe dari kumpulan pembayar pajak biasa. Jika algoritme mencari pembayar pajak di atas tingkat pendapatan tertentu, dengan pendapatan di atas Jadwal C atau Jadwal E tertentu, dan dalam wilayah geografis tertentu, masih aneh bahwa kedua orang ini dipilih, tetapi secara statistik akan tidak mungkin. pembayar pajak terpilih untuk audit adalah acak, tetapi kumpulan calon auditee tidak.

Penargetan? Atau Pemrograman?

Kembalinya Comey dan McCabe dipilih untuk diaudit setelah mereka dipecat. Dengan kata lain, setelah mereka tidak lagi menerima W2. Itu belum tentu karena mantan presiden marah pada mereka dan meminta Komisaris IRS untuk bersikap tegas padanya. Ini bisa saja (dan jauh lebih mungkin) menjadi masalah jenis pendapatan yang mereka terima.

Comey 2017 kembali dipilih untuk audit NRP pada 2019. Pada 2017 ia menandatangani kesepakatan buku tujuh digit dan mendapat penghasilan lain dari keterlibatan berbicara berbayar. Jenis pendapatan tersebut biasanya dilaporkan pada Jadwal C dan, untuk royalti buku, pada Jadwal E. Kembalinya tahun 2019 McCabe dipilih untuk audit NRP pada tahun 2021. Setelah dia meninggalkan FBI, dia menjadi analis penegakan hukum siaran untuk CNN, yang bisa mengakibatkan dia dianggap sebagai konsultan wiraswasta (Jadwal C dengan 1099) daripada karyawan CNN (W2).

Sehubungan dengan kemungkinan kepemimpinan IRS benar-benar menargetkan pembayar pajak tertentu (untuk alasan politik atau lainnya) Kerr mengatakan penting untuk "bertanya pada diri sendiri apakah ada di sana." Kecurigaannya adalah bahwa meskipun secara teoritis mungkin, dalam praktiknya secara praktis tidak mungkin. Kerr mencatat bahwa kembalinya Comey mungkin sudah dipilih untuk audit NRP sebelum Rettig dipasang sebagai komisaris IRS pada Oktober 2018.

Bahkan jika mungkin untuk menargetkan seorang individu untuk audit IRS, itu menimbulkan pertanyaan bagaimana caranya. Kerr bertanya, “Apakah menurut kami dia [Rettig] mengangkat telepon dan menelepon orang-orang setidaknya empat tingkat di bawahnya di bagan organisasi? Bagaimana dia bisa tahu siapa yang harus dihubungi?” Dan bahkan jika dia tahu siapa yang harus dihubungi (atau menemukan orang yang tepat untuk pekerjaan itu), bagaimana dia tahu orang itu akan mengakomodasi permintaan itu?

Komputer IRS adalah instrumen tumpul dan algoritma buta. Mengutip Napoleon Bonaparte, kita tidak boleh menganggap kebencian yang dijelaskan secara memadai oleh ketidaktahuan. Atau dalam istilah programmer "sampah masuk, sampah keluar." Rezim audit tidak selalu bodoh dan algoritme itu sendiri tidak selalu sampah, tetapi penting untuk tidak menganggap terlalu banyak kekuatan untuk Komisaris atau alat IRS sampai TIGTA menyelesaikan penyelidikannya.