Apa yang dikejar oleh agenda pajak pro-bisnis di Kongres yang berubah 

Main Street dapat menemukan dirinya terjebak dalam kemacetan tahun depan dalam hal memajukan tujuan pajak pro-bisnis.

Untuk House Republicans, prioritas legislatif kemungkinan besar mencakup perluasan ketentuan The Tax Cuts and Jobs Act yang ramah bisnis, yang disahkan oleh Administrasi Trump pada tahun 2017. Meski begitu, Kongres yang terpecah berarti bahwa perubahan legislatif pro-bisnis besar akan sulit untuk diberlakukan. . Ini benar terlepas dari kemenangan Raphael Warnock baru-baru ini yang memberi Demokrat lebih banyak margin di Senat. Senator Arizona Keputusan Kyrsten Sinema pada hari Jumat untuk meninggalkan Partai Demokrat dan menjadi independen semakin memperumit cacat legislatif.

“Dengan pemerintahan yang terpecah, saya pikir ini akan menjadi tantangan untuk membuat undang-undang perpajakan yang besar,” kata Dave Camp, penasihat kebijakan senior dalam praktik Layanan Pajak Nasional Washington PwC, yang merupakan mantan anggota Kongres dari Partai Republik dan ketua Dewan Komite Cara dan Sarana Rumah.

Sebaliknya, para profesional pajak dan kebijakan mengharapkan House Republicans untuk fokus pada sejumlah langkah pemosisian tahun depan – yang akan menetapkan agenda pro-bisnis mereka menjelang pemilihan presiden 2024.

“Ada sejumlah ketentuan dalam kode pajak yang ingin diubah atau direvisi oleh bisnis,” kata Rochelle Hodes, kepala kantor Pajak Nasional Crowe di Washington. Bahkan dengan mayoritas tipis, Partai Republik memiliki kesempatan untuk menarik konstituen bisnis dengan mengusulkan sejumlah tindakan pro-bisnis, yang dapat dipandang baik dalam pemilu mendatang, katanya.

Pengeluaran penelitian dan eksperimen (R&E). 

Yang pasti, beberapa dari apa yang ada di meja untuk tahun 2023 akan bergantung pada hasil sesi lumpuh saat ini. Bahkan langkah-langkah yang mendapat dukungan bipartisan dapat ditahan, setidaknya dalam jangka pendek, dengan persaingan prioritas.

“Untuk mendapatkan dukungan bipartisan yang cukup bagi mereka untuk lulus mungkin memerlukan melewati proposal pajak lainnya termasuk pemulihan beberapa manfaat kredit pajak anak untuk orang tua,” kata Stefan Gottschalk, Direktur Pajak Nasional Washington di perusahaan akuntansi dan konsultan Baker Tilly. 

Jika tidak dibahas selama sesi saat ini, salah satu ukuran yang kemungkinan akan dibahas tahun depan, berkaitan dengan bagaimana pengeluaran R&E dikurangi, kata Gottschalk. Sebelum tahun 2022, jumlah penuh dari pengeluaran ini langsung dapat dikurangkan. Mulai tahun ini, bisnis diharuskan untuk mengamortisasi pengeluaran domestik selama lima tahun dan biaya R&D luar negeri selama 15 tahun.

“Banyak organisasi yang mewakili kepentingan bisnis sangat vokal menentang,” kata Hodes.

Aturan seputar penyusutan bonus 

Area lain yang tampaknya mendapat dukungan bipartisan menyangkut pengurangan pembelian peralatan. Tahun ini, perusahaan AS dapat mengurangi 100% pembelian peralatan yang memenuhi syarat. Pada tahun 2023, persentase itu menurun menjadi 80%, dan turun setelahnya, yang ditentang oleh bisnis, kata Gottschalk. 

Baru-baru ini KTT Dewan CFO CNBC di Washington, DC, beberapa pembuat kebijakan mempertimbangkan kompromi yang akan diperlukan agar pajak bisnis dan pengasuhan anak dapat dinegosiasikan menjadi sebuah kesepakatan.

Pemimpin Partai Republik yang keluar dari House Ways and Means Committee Kevin Brady dari Texas mengatakan prioritas utama pajak perusahaan dari undang-undang pajak 2017 yang tunduk pada penghapusan, termasuk biaya R&D dan depresiasi bonus, memiliki peluang dalam sesi lemah Kongres, tetapi Partai Republik dan Demokrat memiliki perbedaan harga yang jauh. Brady memperkirakan biaya penyusutan bonus sebesar $20 miliar versus $120 miliar untuk kredit pajak pengasuhan anak penuh.

“Saya adalah pendukung yang sangat kuat atas pemulihan kredit pajak Litbang. Saya pikir itu adalah salah satu bagian terburuk dari tagihan pajak 2017,” kata Senator Demokrat Ron Wyden dari Washington. “Saya memiliki kolega yang sangat yakin dengan kredit pajak pengasuhan anak. Saya juga. … Saya sangat ingin melihat keduanya terhubung, ”kata Wyden, menambahkan bahwa salah satu solusinya adalah menawarkan jangka pendek daripada perpanjangan permanen untuk keduanya.

Aturan pembatasan beban bunga

Tindakan bipartisan ketiga yang sedang dibahas terkait dengan pengurangan kepentingan bisnis. “Undang-Undang Pemotongan Pajak dan Pekerjaan membuat perubahan signifikan pada Pasal 163(j) dengan membatasi pengurangan kepentingan bisnis mulai setelah 31 Desember 2017,” kata Camp. 

“Meskipun ada keringanan dalam Cares Act, batasan bisnis kembali pada 30% dari pendapatan sebelum bunga dan pajak (EBIT) pada tahun 2022 untuk bisnis yang menghasilkan lebih dari $27 juta. Bisnis mencari penggunaan standar pendapatan tradisional laba sebelum bunga, pajak, depresiasi dan amortisasi (EBITDA),” katanya. 

Pemotongan bisnis

Salah satu ketentuan dari Undang-Undang Pemotongan Pajak dan Pekerjaan, yang akan berakhir pada tahun 2025, adalah pengurangan Bagian 199A untuk bisnis yang diatur sebagai entitas yang dilewati. Pengurangan ini memungkinkan pembayar pajak non-perusahaan untuk mengurangi hingga 20% dari pendapatan bisnis mereka yang memenuhi syarat, serta hingga 20% dari dividen perwalian investasi real estat yang memenuhi syarat dan pendapatan kemitraan yang diperdagangkan secara publik yang memenuhi syarat, menurut IRS.

“Ini masalah yang sangat besar bagi bisnis AS. Sesuatu seperti 70% dari semua bisnis AS akan terpengaruh, ”kata Dustin Stamper, direktur pelaksana di kantor pajak Nasional Washington Grant Thornton.

Awal bulan ini, The National Federation of Independent Business, sebuah kelompok advokasi bisnis kecil, mengumumkan kampanye iklan nasional bernilai jutaan dolar untuk menggalang dukungan agar pemotongan ini permanen. Namun, upaya ini sepertinya tidak akan berhasil dengan Kongres yang terpecah, setidaknya dalam jangka pendek. “Saya pikir kedua belah pihak terlalu berjauhan,” kata Stamper.

Pajak minimum global

Partai Republik juga cenderung mendukung sehubungan dengan usulan pajak minimum global 15%, kerangka kerja yang ditetapkan oleh Organisasi Kerjasama Ekonomi dan Pembangunan.

“Ada beberapa aturan pajak minimum yang diberlakukan, tetapi agak bertentangan dengan versi pajak minimum global yang telah kami sepakati dengan seluruh dunia melalui OECD,” kata Stamper. “Karena seluruh dunia berpotensi bergerak maju, hal itu dapat menekan perusahaan multinasional AS dan pemerintah AS untuk merespons.”

Pemerintahan Biden tidak dapat menggunakan Undang-Undang Pengurangan Inflasi untuk membuat AS patuh, kata Stamper. “Jadi sekarang ini akan menjadi masalah pertikaian besar antara pemerintah dan DPR Republik. Berdasarkan posisi mereka saat ini, akan sulit untuk melihat bagaimana mereka bersatu dan menyelesaikan sesuatu.”

Upaya khusus bisnis kecil

John Gimigliano, kepala layanan legislatif dalam praktik pajak Nasional Washington KPMG, juga mengharapkan House Republican memfokuskan upaya untuk membantu usaha kecil, terutama jika ekonomi memasuki resesi seperti yang diprediksi oleh banyak pemilik bisnis akan terjadi tahun depan. Mengesahkan undang-undang akan sangat sulit, tetapi dia mengharapkan Partai Republik menjadi tuan rumah dengar pendapat dan inisiatif berwawasan ke depan lainnya yang pada akhirnya dapat menghasilkan undang-undang yang bermanfaat bagi usaha kecil.

Selain itu, dia mengharapkan DPR yang dikendalikan oleh Partai Republik untuk fokus pada cara terbaik untuk mengalokasikan ledakan besar dana yang diterima IRS melalui Undang-Undang Pengurangan Inflasi. Salah satu kekhawatiran di kalangan usaha kecil, khususnya, adalah bahwa hal itu akan menyebabkan lebih banyak audit. Gimigliano mengharapkan keprihatinan ini ditangani oleh House Republicans, bersama dengan upaya untuk memastikan uang itu dibelanjakan dengan “cara yang produktif dan tidak adil bagi pembayar pajak.”