Laporan Mazars Menimbulkan Pertanyaan Tentang Aktivitas Binance

Setelah runtuhnya pertukaran FTX Sam Bankman-Fried, transparansi dan pemulihan kepercayaan telah menjadi prioritas industri. Pada tanggal 7 Desember, firma audit Mazars merilis a melaporkan ditugaskan oleh Binance yang tampaknya menunjukkan bahwa cadangan bitcoinnya sepenuhnya dijamin. Namun dokumen tersebut tidak menunjukkan gambaran utuh.

Sementara beberapa pelaporan menyebut laporan itu sebagai audit, itu bukan satu. Laporan tersebut merupakan ATAS (Prosedur yang Disetujui) yang bukan merupakan perikatan audit penuh, reviu, atau asurans. Menurut Badan Standar Audit dan Jaminan Internasional, perikatan asurans adalah:

“…suatu perikatan di mana seorang praktisi mengungkapkan suatu kesimpulan yang dirancang untuk meningkatkan tingkat kepercayaan pengguna yang dituju selain pihak yang bertanggung jawab tentang hasil evaluasi atau pengukuran suatu hal pokok terhadap kriteria.”

Laporan itu sendiri secara eksplisit menyatakan:

“Perikatan AUP ini bukan merupakan perikatan asurans. Oleh karena itu, kami tidak menyatakan pendapat atau kesimpulan jaminan. Seandainya kami melakukan prosedur tambahan, hal-hal lain mungkin menjadi perhatian kami yang akan dilaporkan”

Singkatnya, menurut standar profesional industri, Mazars tidak menunjukkan kepercayaan yang luas terhadap keuangan bursa. Mazars hanya memeriksa berdasarkan serangkaian kriteria yang telah disepakati sebelumnya. Bahkan jika ini adalah laporan ke semua kepemilikan Binance – dan bukan hanya BTC, BTCB, dan BBTC – itu tidak akan menjadi tagihan kesehatan finansial. Jika ini adalah audit penuh, percayalah, Binance akan memberi tahu Anda. Mereka belum. Tetapi mereka mungkin cukup senang jika Anda percaya bahwa itu benar.

Langkah lain yang mengangkat alis adalah keputusan untuk menyatukan BTC dan formulir terbungkus Binance (BBTC dan BTCB). Laporan tersebut menyatakan bahwa mereka "tidak akan membedakan" di antara mereka dan mereka akan "dinilai secara bergantian". Untuk kepercayaan penuh, aset ini memerlukan laporan terpisah mereka sendiri. Sumber yang berpengetahuan mengatakan kepada BeInCrypto: “Laporan ini saja tidak cukup untuk memberikan kenyamanan kepada siapa pun atas keberadaan aset tersebut. Beberapa prosedur lain perlu dilakukan dan disusun menjadi laporan mereka sendiri. Jika ada yang menyarankan bahwa laporan ini cukup untuk membuktikan keberadaan semua aset, maka saya akan menganggapnya sebagai bendera kuning.”

Itu Hanya Sekejap

Laporan ini juga hanya merupakan cuplikan dari BTC, BTCB, dan BBTC Binance pada waktu tertentu. Dalam hal ini, pada 23:59:59 UTC pada tanggal 22 November 2022. Secara teoritis, jika Binance mencoba menyembunyikan sesuatu, mereka dapat menyelesaikan sementara pembukuan mereka sebelum waktu pelaporan. Ini tidak berarti Binance melakukan sesuatu yang ilegal atau memanipulasi cadangannya. Tapi itu berarti kita tidak memiliki gambaran lengkap.

Di Twitter, CZ mengatakan Binance sedang merencanakan audit independen penuh terhadap cadangan mereka. Dia juga menegaskan bahwa koin lain akan dilihat pada waktunya. Dia tidak menyebutkan apakah ini audit penuh atau AUP lain. "Kewajiban lebih sulit," katanya. "Kami tidak berutang pinjaman kepada siapa pun, Anda dapat bertanya-tanya."

Pertanyaannya adalah: mengapa Binance tidak memilih jalur transparansi maksimum?

Laporan tersebut tidak mungkin membalikkan krisis kepercayaan pada pertukaran crypto, yang telah runtuh dalam beberapa minggu terakhir. Menurut penelitian oleh Jurnal koin, lebih dari 200,000 bitcoin telah ditarik dari bursa, menyusul kehancuran FTX yang menghancurkan. Mengalahkan 128,000 bitcoin yang ditarik dari bursa menyusul kebangkrutan Celsius pada bulan Juni.

Siapakah Mazar?

Mazars bukanlah salah satu dari firma akuntansi Empat Besar yang mungkin Anda harapkan untuk mengaudit perusahaan dengan skala dan kompleksitas seperti Binance. Bersama-sama audit Empat Besar selesai 88% dari semua filer besar yang dipercepat (atau perusahaan dengan pelampung publik melebihi $700 juta) yang terdaftar di SEC.

Menariknya, masing-masing Big Four memiliki pendapatan yang relatif sama. Pada tahun 2021, Deloitte memiliki pendapatan tahunan sebesar 50.3 miliar USD, PwC memiliki 45.14 miliar, Ernst and Young mencapai 40 miliar USD, dan KPMG memperoleh 32.13 miliar. Namun, Mazars memiliki sebagian kecil dari itu dengan hanya $2.1 miliar dan dianggap sebagai perusahaan menengah yang sedang naik daun. Mazars masih dapat menyombongkan diri bahwa mereka telah mengaudit klien besar, termasuk AIG, British Steel, dan Goldman Sachs cabang Eropa.

Perlu dicatat bahwa Mazars masih jauh lebih besar dan lebih berpengalaman daripada Armanino ($520 juta) atau Prager Metis ($1 miliar) yang mengaudit FTX yang sekarang sudah tidak berfungsi. 

Hanya Sedikit Orang Yang Akan Membicarakan Binance Secara Publik

Ada sinyal lain yang berpotensi mengkhawatirkan. Menurut satu menciak, tujuh eksekutif Binance telah meninggalkan perusahaan dalam 60 hari terakhir. Jika benar, ini menunjuk ke lingkungan yang penuh gejolak di dalam pertukaran crypto terbesar di dunia. Namun, BeInCrypto tidak dapat memverifikasi kebenaran klaim ini secara independen.

BeInCrypto mendekati berbagai sumber untuk mengomentari laporan Mazars. Namun, terlepas dari kekhawatiran orang-orang tentang dokumen tersebut, tidak ada yang siap untuk berbicara secara on-the-record. Banyak yang bahkan tidak akan mempertimbangkan percakapan off-the-record yang diperpanjang setelah mengungkapkan keraguan awal mereka. Selama pelaporan kami, kami diberi kesan bahwa individu terlalu takut dan khawatir tentang konsekuensi dari berbicara. Satu sumber menyebut perusahaan itu sebagai "mafia Web3", dan sumber lain menggambarkan situasinya sebagai "nuklir". "Orang-orang takut menggesek raja," kata yang lain.

BeInCrypto telah mendekati Mazars dan Binance untuk memberikan komentar. Pada saat publikasi, belum ada tanggapan.