perpajakan dan cryptocurrency pada tahun 2023

Seperti yang diketahui semua orang sekarang, the Keuangan Akt lulus pada akhir Desember 2022, memperkenalkan beberapa ketentuan pajak baru bagi mereka yang memperoleh penghasilan dari apa yang disebut aset crypto.

Bersih dari semua diskusi tentang kekurangan dari undang-undang yang disetujui, ia menawarkan beberapa peluang yang, tergantung pada kasusnya, bisa sangat menguntungkan untuk dimanfaatkan.

Mari kita coba menelaahnya secara konkret.

Manajemen arus kas yang hati-hati: cryptocurrency dan perpajakan 

Jika sampai kemarin masih ada ruang untuk mempertanyakan asumsi paling dasar tentang pajak penghasilan aktivitas perdagangan mata uang kripto, hari ini kemungkinan ini sudah tidak ada lagi.

Undang-undang dengan jelas menyatakan bahwa keuntungan modal dari perdagangan mata uang kripto dikenakan pajak pengganti sebesar 26 persen (untuk pembayaran tunai yang dilakukan pada atau setelah 1 Januari 2022).

Prasyarat di mana pajak dipicu adalah bahwa keuntungan modal ini melebihi jumlah 2,000 euro pada tahun pajak.

Tentunya perlu diperjelas dalam kondisi apa keuntungan modal kena pajak dianggap telah bertambah.

Agar kondisi ini terjadi, perlu bahwa, sepanjang tahun, tidak hanya ada peningkatan nilai mata uang kripto yang dimiliki (dan dengan demikian perbedaan antara nilai pembelian dan nilai yang dicapai selama tahun tersebut) tetapi juga mata uang kripto disimpan dalam dompet adalah dikonversi menjadi mata uang fiat atau ketika tindakan disposisi dilakukan, menurut legislator, pada dasarnya, “mendarat” nilai mata uang virtual di dunia nyata. Dan itulah yang disebut sebagai “disposisi untuk pertimbangan” dan mencakup berbagai macam transaksi.

Penting untuk diketahui bahwa transaksi pertukaran antara cryptocurrency dengan fungsi dan karakteristik yang sama, menurut undang-undang, adalah bebas pajak. Dengan demikian, mereka tidak termasuk transaksi untuk pertimbangan yang memicu kewajiban pajak.

Di luar masalah (yang klarifikasi dari agen pajak Italia Badan pajak akan diperlukan) ketika, dalam kasus pertukaran, seseorang dapat berbicara tentang aset crypto yang memiliki atau tidak memiliki fungsi dan karakteristik yang sama, masalah utamanya adalah karena ini adalah aturannya, ada banyak opsi untuk tetap terkendali kemungkinan beban pajak yang mungkin timbul dari aktivitas pembelian, penahanan, konversi dan pemindahan mata uang kripto atau aset kripto.

Untuk tujuan ini, mendokumentasikan dan melacak transaksi, memantau nilai counter cryptocurrency yang dimiliki, dan merencanakan transaksi cashout atau yang mengintegrasikan "penjualan untuk pertimbangan" di bawah hukum, sangat penting untuk "dosis" jumlah kena pajak. keuntungan modal.

Bagaimana? Pertama dan terpenting, ini bisa bermanfaat untuk menggunakan aplikasi tertentu dibuat khusus untuk mendokumentasikan dan memantau nilai dan pergerakan crypto. Omong-omong, aplikasi semacam itu menawarkan bantuan praktis yang luar biasa ketika tiba waktunya untuk mengajukan pengembalian pajak.

Sama pentingnya untuk didukung oleh para profesional, akuntan, dan pakar akuntansi, dengan keahlian khusus dalam mata uang kripto, yang tahu cara mengelola jenis aset khusus ini. Hal ini dirasakan perlu, sampai-sampai perusahaan konsultan bisnis dan pajak AllCore SpA membuat divisi khusus yang disebut Crypt&Co. [cryptandco.com], di mana kumpulan profesional di bidang pajak, hukum, dan akuntansi crypto tersedia bagi klien untuk menawarkan layanan yang ditargetkan semacam ini, terkait dengan manajemen dan implikasi hukum dan pajak aset crypto.

Kesempatan untuk “amnesti”

Mungkin ungkapan “amnesti” bukanlah yang paling tepat secara teknis, namun dalam paket regulasi yang tercakup dalam UU Keuangan terdapat langkah-langkah khusus untuk mendorong munculnya cryptocurrency kepemilikan dan mengatur posisi pajak Wajib Pajak yang pada masa lalu yaitu pada masa sebelum ditetapkannya peraturan tersebut tidak dapat menyatakan kepemilikannya.

Oleh karena itu, Ayat 139 dan 140 Pasal 1 Undang-Undang Anggaran memberikan kemungkinan pengajuan petisi darurat untuk aset kripto yang diadakan hingga 12/31/2022, melalui penyerahan surat keterangan khusus.

Tujuan yang ditempuh aturan tersebut adalah untuk memperbaiki kesalahan atau kelupaan, karena tidak dilakukan pada waktunya deklarasi holding atau pendapatan apa pun di dalam, masing-masing, the Formulir RW ​​dan RT pengembalian pajak dan menyiratkan kebutuhan untuk menyediakan pembayaran jumlah, yang jumlahnya bervariasi tergantung pada apakah pendapatan diperoleh atau tidak selama periode itu.

Jadi, jika tidak ada pendapatan yang diperoleh, jumlah yang sama dengan 0.5 persen harus dibayarkan setiap tahun, berkenaan dengan nilai total mata uang kripto yang tidak dinyatakan dalam pengembalian RW (para. 139).

Sebaliknya, jika pendapatan telah diperoleh, maka, untuk memperbaiki kegagalan untuk mematuhi dengan kewajiban deklarasi, jumlah yang setara dengan 3.5 persen dari nilai aset kripto yang dimiliki pada setiap akhir tahun atau pada saat realisasi harus dibayarkan. Selain itu, mereka harus membayar jumlah tambahan, sama dengan 0.5 persen dari nilai yang sama untuk setiap tahun kepemilikan, melalui denda dan bunga, karena tidak dilaporkan di panel RW.

Akhirnya, Paragraf 133 UU Anggaran memberikan kemungkinan menilai kembali aset kripto diadakan mulai tanggal 1 Januari 2023, dengan mengenakan pajak pengganti sebesar 14 persen, yang dapat dibayar dalam tiga tahun, yang pertama paling lambat tanggal 30 Juni 2023.

Opsi yang nyaman jika nilai tercatat mata uang kripto yang dimiliki di masa lalu secara signifikan lebih rendah dari nilai saat ini atau, dalam kasus di mana nilai tercatat tidak dapat dilacak, dan dalam kasus ini, bahkan jika undang-undang tidak mengatur secara tegas itu (dan akan dilakukan dengan baik oleh legislatif untuk memasukkan dan mengatur kemungkinan ini) penggunaan pendapat ahli tentang nilai aset yang dimiliki dapat sangat berguna juga dalam perspektif kemungkinan perselisihan di masa depan oleh otoritas pajak.

Kesimpulannya, setelah masa kebingungan total, hukum hari ini menawarkan kesempatan untuk mengatur posisi seseorang pada cryptocurrency di masa lalu juga. Dan ini adalah peluang yang, meskipun memerlukan biaya, harus dipertimbangkan dengan hati-hati, dan jika memungkinkan, dimanfaatkan.

Ini juga merupakan waktu untuk meninggalkan improvisasi dan kelola aset kripto Anda dengan bijak, merencanakan pilihan dan operasi untuk masa depan.

Ini adalah waktu yang menarik dan pertanda peluang untuk bisnis juga, karena kerangka peraturan dengan kepastian yang lebih besar ini memungkinkan penggunaan aset kripto, yang sekarang ditandai dan diatur oleh undang-undang, untuk operasi kapitalisasi.

Semua ini, bagaimanapun, tidak dapat dibiarkan begitu saja dan, di atas segalanya, tidak dapat mengabaikan kebutuhan untuk didukung oleh para profesional, pengacara, dan akuntan, yang dilengkapi dengan keterampilan khusus.