Hasil penuntutan SBF dapat menentukan bagaimana IRS menangani kerugian FTX Anda

Pendiri FTX Sam Bankman-Fried telah menerima tuntutan pidana resmi setelah runtuhnya bursa mata uang kripto miliknya, yang lebih dari sekadar kemenangan moral bagi sekitar 1 juta investor individu bursa tersebut. Meskipun belum terkunci, hal-hal tampaknya berada di jalur yang tepat bagi para investor ini untuk mengambil posisi pajak yang lebih menguntungkan karena nasib SBF terus terurai.

Jenis kerugian apa yang dapat diklaim oleh investor FTX atas pajak mereka?

Di awal musim gugur ini, tampak bahwa aset yang hilang akibat keruntuhan FTX akan dianggap sebagai kerugian modal berdasarkan kode pajak Amerika Serikat untuk tahun pajak 2022. Kerugian modal ini dapat digunakan untuk mengimbangi keuntungan modal. Tetapi di tahun di mana pasar crypto terpukul secara keseluruhan, sebagian besar investor tidak akan memiliki keuntungan modal untuk diimbangi pada tahun 2022.

Kerugian modal juga dapat digunakan untuk mengimbangi “pendapatan biasa”, seperti uang yang diperoleh dari bisnis atau pekerjaan — hingga $3,000 per tahun. Kerugian dibawa ke depan tanpa batas waktu, tetapi jika kerugian Anda dalam keruntuhan FTX sangat besar, perlu waktu cukup lama untuk mengklaim semuanya.

Terkait: Biden merekrut 87,000 agen IRS baru — dan mereka akan datang untuk Anda

Skenario yang jauh lebih menguntungkan bagi banyak investor adalah mengklaim pengurangan pencurian-kerugian, yang dapat mengimbangi pendapatan biasa tanpa batasan apa pun. Mengklaim kehilangan pencurian biasanya merupakan tugas yang cukup sulit yang dapat menarik perhatian dari Internal Revenue Service. Tapi kode pajak untuk kehilangan pencurian berisi "pelabuhan aman" untuk skema Ponzi. Sebagian besar, jika investor dapat menunjukkan kerugian dalam skema Ponzi, IRS tidak memerlukan dokumentasi tambahan.

Apakah FTX merupakan skema Ponzi?

Karena aset investor dialihkan secara ilegal ke Alameda Research, hedge fund SBF, tampaknya IRS pada akhirnya akan memandang FTX sebagai skema Ponzi. Untuk mengaktifkan safe harbour, FTX atau SBF "tokoh utama" harus dituntut atas penipuan yang sesuai dengan deskripsi ini di pajak bimbingan:

“Pengaturan penipuan tertentu adalah pengaturan di mana salah satu pihak (tokoh utama) menerima uang tunai atau properti dari investor; dimaksudkan untuk memperoleh penghasilan bagi penanam modal; melaporkan jumlah pendapatan kepada investor yang sebagian atau seluruhnya fiktif; melakukan pembayaran, jika ada, atas pendapatan atau pokok yang diklaim kepada beberapa investor dari jumlah yang diinvestasikan oleh investor lain dalam pengaturan penipuan; dan mengambil sebagian atau seluruh uang tunai atau properti investor.”

Tuduhan yang dilontarkan SEC terhadap SBF berfokus pada investor ekuitas, bukan investor ritel. Tetapi SEC secara khusus menyebutkan "pengalihan dana pelanggan FTX yang dirahasiakan ke Alameda Research." Meskipun bukan lampu hijau resmi untuk pelabuhan yang aman, itu sangat dekat – lebih dekat dari yang kita duga pada tahun 2022.

Di luar tuntutan pidana, pengaduan pidana ditambah dengan pengakuan juga mengaktifkan skema Ponzi safe harbor. Meskipun dia sangat vokal setelah FTX runtuh, SBF telah memberi tidak ada indikasi dia berencana untuk mengakui apapun.

Apa yang harus dilakukan investor FTX dan profesional pajak mereka?

Dengan tenggat waktu pengajuan pajak individu pada 18 April 2023, investor yang kehilangan aset di FTX memiliki waktu untuk melihat bagaimana hasilnya. Tampaknya sangat mungkin bahwa SEC akan mengenakan biaya tambahan terhadap SBF atau FTX yang akan menjernihkan keraguan seputar safe harbor skema Ponzi.

IRS juga dapat mempertimbangkan apakah biaya yang ada cukup untuk memicu pelabuhan yang aman, dan semoga tahun 2022 adalah tahun yang tepat. Kerugian pencurian juga dapat diklaim di tahun mendatang, tetapi sebagian besar investor FTX kemungkinan besar akan sangat ingin mengganti sebagian dari kerugian mereka dengan mengimbangi pendapatan atas pajak mereka sesegera mungkin.

Terkait: Sebelum ETH turun lebih jauh, sisihkan sejumlah uang untuk pajak kejutan

Bagi investor yang kehilangan aset di FTX, berencana mengklaim kerugian modal pada saat ini kemungkinan besar tidak bijaksana. Sekalipun, secara ajaib, seorang investor memiliki keuntungan modal untuk diimbangi mulai tahun 2022, tarif pajak atas pendapatan biasa jauh lebih tinggi. Satu-satunya skenario di mana hal ini masuk akal adalah jika seseorang tidak memiliki pendapatan biasa tetapi memiliki keuntungan modal pada tahun 2022.

Dasar perbandingan

Dalam kedua skenario ini — kerugian modal atau pelabuhan aman skema Ponzi — penting untuk dicatat bahwa jumlah kerugian yang diperbolehkan adalah dasar biaya aset. Dengan asumsi nilai yang dapat Anda ekstrak dari FTX setelah keruntuhan adalah nol, Anda dapat mengklaim jumlah penuh yang awalnya Anda bayarkan untuk aset tersebut.

Dari sudut pandang IRS, kerugian pencurian Anda tidak hanya mencakup basis biaya total yang Anda bayarkan — Anda juga menerima kicker untuk pendapatan yang Anda bayar pajaknya. Jika Anda melakukan perdagangan di bursa atau memiliki aliran pendapatan dan telah mengakui pendapatan untuk ini dalam pengembalian pajak sebelumnya, dan belum menarik diri dari bursa sebelum keruntuhan, Anda akan memperhitungkannya dalam menghitung basis biaya. Akuntan publik bersertifikat Anda dan/atau perangkat lunak perdagangan koin kemungkinan besar akan berguna di sini.

Untuk beberapa investor, basisnya mungkin lebih dari nilai aset ketika FTX terbakar - berpotensi lebih banyak. Itu mungkin sedikit lapisan perak di sini. Dan meskipun tampaknya investor harus menunggu hingga tahun 2023 untuk melihat apakah ada tuntutan yang diajukan dalam masalah ini, SEC tampaknya telah memberi mereka hadiah Natal lebih awal.

Artikel ini untuk tujuan informasi umum dan tidak dimaksudkan untuk menjadi dan tidak boleh dianggap sebagai nasihat hukum atau investasi. Pandangan, pemikiran, dan pendapat yang diungkapkan di sini adalah milik penulis sendiri dan tidak mencerminkan atau mewakili pandangan dan pendapat Cointelegraph.