Pajak crypto Italia: undang-undang anggaran 2023 yang baru

Beberapa hari yang lalu, Parlemen di Italia menyetujui Undang-Undang Anggaran 2023, yang antara lain memperkenalkan sistem pajak baru untuk crypto. 

Masalahnya adalah sangat teknis dan, seperti yang sering terjadi dengan hal-hal ini di Italia, juga jelas rumit bagi yang belum tahu. 

Lagi pula, undang-undang anggaran baru ini berfokus terutama pada langkah-langkah pajak, jadi sama sekali tidak aneh jika mereka memutuskan untuk mengklarifikasi sekali dan untuk semua rezim pajak spesifik yang berlaku untuk mata uang kripto, yang disebut "aset kripto" dalam teks undang-undang tersebut. . 

Situasi sebelum pengesahan UU APBN 2023

Padahal, hingga saat ini di Italia belum ada undang-undang khusus yang mengatur rezim pajak untuk diterapkan pada cryptocurrency. Otoritas Pajak Italia (Agenzia delle Entrate) telah secara independen memutuskan untuk menerapkan rezim yang sama berlaku untuk mata uang asing, tetapi menurut banyak orang, cryptocurrency tidak boleh disamakan dengan mata uang asing. 

Sebenarnya, Bitcoin dalam dua kasus dianggap mata uang asing, karena merupakan alat pembayaran yang sah di El Salvador dan Republik Afrika Tengah, tetapi ini hanya berlaku untuk Bitcoin dan bukan untuk altcoin apa pun. 

Selain itu, stablecoin berdasarkan mata uang fiat berasimilasi dengan mata uang asing hampir seluruhnya, dengan mata uang berbasis euro yang juga dapat diasimilasi dengan mata uang domestik.

Namun, situasi sebelumnya membingungkan, dan terutama tidak pasti, sedangkan sekarang ada aturan yang tepat, eksplisit, dan berdedikasi yang menghilangkan hampir semua keraguan. 

Memang, mereka tetap terbuka untuk beberapa interpretasi mengenai detail tertentu, tetapi secara keseluruhan jelas. 

Perpajakan diperkenalkan dengan RUU 2023 yang baru

Seperti yang bisa diduga, perpajakan yang diperkenalkan hanya menyangkut capital gain. 

Artinya, jika ada capital gain yang diperoleh dengan menjual cryptocurrency, keuntungan tersebut mulai sekarang harus dikenakan pajak sebesar 26%. 

Aturan yang berlaku sebelumnya, yakni tentang pengenaan pajak atas capital gain dari penjualan valuta asing, juga memiliki tarif 26%, namun dengan perbedaan. 

Sebelumnya juga ada pengecualian de facto untuk semua orang yang tidak pernah melampaui ambang batas penahanan sebesar €51,645.68 (setara dengan 100 juta lira lama) selama lebih dari tujuh hari kerja berturut-turut selama tahun kalender. Di atas ambang batas tersebut, terpicu pengakuan aktivitas spekulatif yang keuntungannya dikenakan pajak sebesar 26%, sedangkan di bawah ambang batas tersebut tidak dikenakan pajak. 

Undang-undang baru secara praktis menghilangkan pengecualian ini, tetapi memperkenalkan pengecualian lain. 

Faktanya, pajak pengganti baru atas aset kripto sebesar 26% dipicu hanya ketika keuntungan modal di atas 2,000.00 euro diperoleh. 

Jadi Anda tidak membayar pajak jika Anda tidak mengumpulkan keuntungan modal, dan Anda juga tidak membayar pajak jika keuntungan modal yang Anda kumpulkan kurang dari €2,000. Anda membayar 26% hanya dengan keuntungan modal dalam jumlah yang lebih tinggi, dan ambang €51,645.68 untuk aset kripto tidak berlaku lagi. 

Namun, untuk pendapatan tahun lalu, aturan lama tetap berlaku. 

Tarif pajak 14%.

Namun, tarif lain juga diperkenalkan, 14%, bukan 26%, untuk semua orang yang kesulitan menghitung jumlah pasti keuntungan modal karena sulitnya menemukan harga beli. 

Perlu diingat bahwa untuk menghitung capital gain, seseorang harus mengurangi harga beli dari harga jual, lalu mengalikan hasilnya dengan jumlah token yang terjual. 

Jika Anda tidak dapat, atau tidak ingin, menggunakan biaya atau nilai pembelian, Anda dapat membayar pajak pengganti tetap sebesar 14% dari seluruh jumlah yang terjual, yaitu tanpa menghitung capital gain. 

Deklarasi kepemilikan aset digital

Aturan baru juga memperjelas aturan tentang deklarasi memegang aset kripto.

Faktanya, mereka mewajibkan untuk memasukkan deklarasi aset kripto di Formulir RW, tetapi mereka mengecualikan dari tugas ini mereka yang menyimpan dana crypto mereka di dompet kustodian perusahaan Italia yang terdaftar di yang sesuai Daftar Operator Mata Uang Virtual dari OAM. 

Namun, masih ada beberapa keraguan tentang pengecualian ini, karena belum ada kejelasan apakah sebenarnya mereka yang meninggalkan token di dompet kustodian Italia dapat dibebaskan untuk menyatakannya dalam Formulir RW ​​atau tidak. 

Dalam hal ini ada pernyataan eksplisit sebelumnya dari Internal Revenue Service yang akan mengkonfirmasi hal ini. 

Amnesti

Untuk ini ditambahkan semacam amnesti untuk semua orang yang tidak mendeklarasikannya dalam beberapa tahun terakhir. 

Jika mereka belum diumumkan pada tahun-tahun sebelumnya, tetapi bahkan belum dijual mengumpulkan keuntungan modal, 0.5% dari nilai tandingan euro mereka harus dibayarkan untuk setiap tahun kepemilikan yang tidak diumumkan. 

Sebaliknya, jika keuntungan modal dikumpulkan, 3.5% dari nilai aset yang dimiliki harus dibayar untuk setiap tahun kepemilikan, ditambah tambahan 0.5% melalui denda dan bunga.

Tujuan undang-undang tersebut tidak hanya untuk memberikan kerangka pajak yang jelas untuk cryptocurrency, tetapi juga untuk mengungkap yang tersembunyi, dan khususnya masa lalu. 

Bagaimana NFT diperlakukan dalam UU Anggaran 2023 yang baru?

Perlu dicatat bahwa apa yang disebut aset kripto tidak adil cryptocurrencies, yang disebut mata uang virtual, seperti yang diungkapkan oleh nama registri OAM. 

Definisi baru ini juga mencakup NFT, artinya pada dasarnya semua aset, aset tak berwujud, atau aset aplikasi berdasarkan teknologi ledger terdistribusi. 

Artinya, keuntungan modal apa pun dari penjualan NFT juga akan dikenakan pajak sebesar 26% jika melebihi €2,000, dan tampaknya NFT juga harus dinyatakan dalam Formulir RW. 

Ini sangat memperumit, karena aturan baru ini berbeda dengan yang digunakan untuk karya seni tradisional, misalnya. Jadi NFT suatu karya seni diperlakukan berbeda dari karya seni itu sendiri. 

Selain itu, sangat sulit untuk menetapkan nilai pasar NFT jika Anda tidak menjualnya, membuat pernyataan kepemilikan yang benar pada Formulir RW ​​menjadi tidak pasti. 

Pajak materai

Namun, ukuran yang paling diperebutkan adalah pengenalan pajak materai. 

Faktanya, peraturan baru juga memperkenalkan penerapan pajak stempel atas laporan yang melibatkan aset kripto dan melibatkan kemungkinan kewajiban pelaporan dari entitas pengelola. 

Tingkat ditentukan menjadi 2 per seribu per tahun dari nilai aset kripto. 

Pajak stempel ini hanya dapat diterapkan pada mereka yang memegang mata uang kripto di dompet kustodian Italia, sedangkan mereka yang menyimpannya di dompet kustodian non-Italia, atau pada dompet non-kustodian, hanya dikenakan biaya tambahan pajak sebesar 0.2% per tahun, yang terserah pemegangnya untuk menyatakan. 

Meskipun ini adalah tarif yang sangat rendah, ini untuk semua maksud dan tujuan merupakan pajak kepemilikan yang tidak ada sebelumnya, dan terlepas dari apakah cryptocurrency dijual atau tidak. 

Artinya, untuk membayar pajak meterai ini dalam euro, pemilik cryptocurrency Italia mungkin harus menjualnya. 

Tantangan

Perlu disebutkan bahwa orang tidak terlalu menyukai undang-undang baru tersebut. 

Pertama, itu menghilangkan €51,645.68 ambang batas yang menjamin semua petani kecil tidak perlu khawatir harus membayar pajak atas keuntungan modal apa pun. 

Kemudian ia memperkenalkan ambang pengecualian baru yang sangat rendah, karena keuntungan modal €2,000 dalam setahun di sektor crypto dapat dilakukan oleh siapa saja. 

Selain itu, itu juga harus diterapkan pada NFT, dan masih belum 100% yakin bahwa aset yang berada dalam penjagaan pedagang mata uang virtual Italia juga harus dinyatakan dalam Formulir RW. 

Akhirnya, itu memperkenalkan pajak kepemilikan baru, betapapun kecilnya, yang tidak masuk akal jika mengacu pada mata uang. 

Semoga kedepannya bisa lebih ditingkatkan lagi.