2023 Siap Jadi Tahun Ketiga Berturut-turut Diisi Keringanan Pajak Negara

Undang-undang pajak kekayaan diperkenalkan di beberapa ibu kota negara bagian pada akhir Januari patut diperhatikan tidak hanya karena sifat upaya yang belum pernah terjadi sebelumnya dan terkoordinasi, tetapi juga karena menonjolkan pendekatan kontras terhadap kebijakan fiskal yang diambil oleh pembuat undang-undang di negara bagian biru dan merah. Sementara legislator di California, Connecticut, Hawaii, Illinois, Maryland, New York, dan Washington sedang mengejar undang-undang pajak kekayaan pertama dari jenisnya, rekan mereka di negara bagian merah telah mengusulkan dan siap untuk meloloskan lebih banyak pengurangan tarif pajak penghasilan, meratakan, dan menghilangkan reformasi pajak pada tahun 2023.

Mungkin proposal reformasi pajak paling berani tahun ini sedang dipertimbangkan di Wisconsin, di mana Pemimpin Mayoritas Senat Devin LeMahieu (kanan) telah memperkenalkan undang-undang untuk merombak kode pajak negara. RUU Pemimpin LeMahieu akan memindahkan Wisconsin dari kode pajak penghasilan progresif dengan tarif tertinggi 7.65% menjadi tarif pajak penghasilan tetap 3.25%. Tarif tetap 3.25%, yang lebih rendah dari tarif dasar Wisconsin saat ini sebesar 3.54%, akan menghasilkan pemotongan pajak, rata-rata, untuk setiap tingkat pendapatan. Di sebuah wawancara terakhir dengan Mike Nichols dari Badger Institute, Pemimpin LeMahieu menyatakan optimisme bahwa rekan-rekannya di Majelis akan bergabung dengan keringanan pajak penghasilan, bahkan jika itu tidak berakhir persis seperti yang dia usulkan:

“Saya pikir Pembicara memahami bahwa ketika kita melakukan reformasi pajak, ini mungkin bukan metode yang disukainya,” Senator LeMahieu mengatakan Nichols. “Tapi dia mengerti bahwa kita perlu menyentuh braket pajak teratas, braket pajak penghasilan teratas. Kami tidak bisa membiarkannya begitu saja, bahwa kami harus lebih kompetitif.”

Senator LeMahieu menyoroti bagaimana proposal pajak tetapnya, seperti pemotongan pajak penghasilan yang diberlakukan di negara bagian lain, juga akan memberikan keringanan kepada pemberi kerja, bukan hanya individu dan keluarga. Dalam wawancaranya dengan Nichols, LeMahieu menunjukkan “bahwa sebagian besar bisnis di Wisconsin dimiliki secara pribadi, bisnis milik keluarga, yang beroperasi sebagai pass-through yang membayar pajak penghasilan (individu)”

Jika proposal Pemimpin LeMahieu atau versi modifikasinya diberlakukan, Wisconsin akan menjadi negara bagian keenam di mana pajak tetap telah diadopsi dalam dua tahun terakhir saja. Satu dekade yang lalu Carolina Utara hanya menjadi negara bagian ketiga di mana pembuat undang-undang telah mengeluarkan undang-undang untuk beralih ke pajak tetap (lima negara bagian selalu memiliki pajak penghasilan tetap, sehingga Carolina Utara menjadi negara bagian kedelapan dengan pajak tetap dengan adopsinya). Sejak itu, legislator di enam negara bagian lainnya memberlakukan reformasi untuk beralih dari pajak pendapatan progresif ke pajak pendapatan tetap, sehingga jumlah negara bagian dengan pajak tetap menjadi 14. Saat mengurangkan Massachusetts, di mana para pemilih mengadopsi pajak pendapatan progresif tahun lalu, kini ada 13 negara bagian. yang memiliki pajak tetap atau memiliki undang-undang tentang pembukuan secara bertahap selama beberapa tahun ke depan.

Namun, pajak pendapatan investasi New Hampshire dijadwalkan akan dihapus pada akhir tahun 2026 undang-undang sekarang sedang dipertimbangkan untuk menghapus pajak tersebut pada akhir tahun 2023. Ketika itu terjadi, New Hampshire akan menjadi negara bagian tanpa pajak penghasilan kesembilan. Itu akan membuat jumlah negara bagian tanpa pajak penghasilan atau pajak penghasilan tetap menjadi 22. Pengesahan RUU Pemimpin LaMahieu atau beberapa versinya akan menjadikan Wisconsin nomor 23. Undang-undang pengurangan tarif pajak penghasilan yang signifikan sekarang tertunda dan kemungkinan akan disahkan di negara lain menyatakan tahun ini.

Saat di jalur kampanye tahun lalu, Gubernur Arkansas Sarah Sanders (kanan) mengumumkan bahwa tujuannya adalah untuk menghilangkan pajak penghasilan negara. Saat masa jabatan pertamanya dimulai, Gubernur Sanders memiliki banyak modal politik untuk dibelanjakan dan Gubernur telah memberi isyarat bahwa dia bermaksud untuk menerapkannya untuk tujuan memperluas pilihan sekolah dan memberikan keringanan pajak yang membuat kode pajak Arkansas lebih kompetitif.

Perundang-undangan yang akan membuat kemajuan menuju tujuan Gubernur Sanders telah diajukan oleh Perwakilan David Ray (kanan). tagihan Perwakilan Ray, RUU Rumah 1097, akan memotong pajak penghasilan pribadi teratas dari 4.9% menjadi 4.5%.

Pemotongan pajak penghasilan diberlakukan di lebih dari 20 negara bagian selama dua tahun terakhir. Virginia Barat bukan salah satu dari negara bagian itu, tetapi Gubernur Jim Justice (kanan) dan legislator West Virginia sekarang berusaha untuk ikut serta dalam meloloskan reformasi pajak pengurangan tarif pajak penghasilan.

Perundang-undangan pingsan dari Dewan Delegasi Virginia Barat pada 18 Januari yang akan memangkas tarif pajak penghasilan tertinggi negara bagian hampir 50%, menjadikannya dari 6.5% menjadi 4.55%. Gubernur Justice telah menjelaskan bahwa keringanan pajak penghasilan merupakan prioritas utama baginya. Jika pemotongan pajak penghasilan berhasil sampai ke meja Gubernur Kehakiman tahun ini, dia akan menindaklanjuti salah satu komitmen utamanya kepada warga Virginia Barat. Pemberlakuan keringanan pajak penghasilan pada tahun 2023 juga akan memberi Gubernur Justice pencapaian besar untuk digembar-gemborkan di jalur kampanye 2024, jika dia melawan Senator Joe Manchin (D), sesuatu yang baru-baru ini dikatakan Justice dia condong ke arah perbuatan.

Bahkan di negara bagian yang telah memberlakukan keringanan pajak atau memiliki beban pajak yang relatif rendah, legislator masih mengusulkan keringanan lebih lanjut pada tahun 2023. Di Carolina Utara, misalnya, Presiden Senat Pro Tempore Phil Berger (kanan) baru-baru ini mengatakan bahwa dia ingin melihat Tar Heel State turun ke tarif pajak penghasilan 2.5%, tarif yang sama yang berlaku di Arizona pada 1 Januari dan sekarang menjadi tarif pajak tetap terendah di negara ini. Pemimpin Mayoritas Senat Carolina Utara Paul Newton (kanan), yang menjadi ketua bersama Komite Keuangan Senat, juga merupakan pendukung penurunan tarif pajak penghasilan lebih lanjut.

Pajak penghasilan tetap Carolina Utara turun dari 4.99% menjadi 4.75% pada 1 Januari dan dijadwalkan turun menjadi 3.99% pada akhir tahun 2026. Sekarang ada pembicaraan di Majelis Umum Carolina Utara, yang baru-baru ini mengadakan sesi baru, tentang mempercepat fase turun menjadi 3.99% dan mungkin menjadwalkan pengurangan tarif tambahan, seperti yang disarankan Senator Berger dan Newton. Partai Republik sekarang memiliki mayoritas bukti veto di Senat Carolina Utara, tetapi satu suara Demokrat diperlukan untuk mengesampingkan hak veto di DPR. Konon, Pembicara Tim Moore (kanan) dan lainnya telah menyatakan optimisme bahwa mereka akan bisa mendapatkan dukungan Demokrat untuk reformasi fiskal seperti keringanan pajak penghasilan.

Tidak hanya Pembicara Moore dan Presiden Senat Pro Tempore Berger telah membuktikan bahwa mereka bisa mendapatkan suara Demokrat untuk pemotongan pajak, demikian juga rekan-rekan mereka di negara bagian merah lainnya. Undang-undang pajak tetap yang diadopsi di Georgia tahun lalu, misalnya, mendapat dukungan dari sebagian besar legislator Demokrat. Setiap Demokrat di South Carolina House dan Senat memilih pemotongan pajak penghasilan yang disahkan pada tahun 2022, yang merupakan pemotongan pajak penghasilan pertama dalam sejarah Negara Bagian Palmetto. Sementara tahun lalu di Mississippi, setiap Demokrat di DPR memberikan suara mendukung pencabutan pajak penghasilan penuh. Hal yang dapat diambil bagi banyak orang adalah bahwa sementara undang-undang untuk mengenakan pajak baru atau lebih tinggi sedang diperkenalkan di negara bagian biru di mana Demokrat mengendalikan pemerintah negara bagian, banyak anggota parlemen Demokrat di negara bagian merah dan ungu telah menunjukkan kecenderungan untuk mendukung penurunan tarif, perataan, dan pencabutan malam. reformasi pajak.

Masih terlalu dini untuk membuat prediksi tentang kemungkinan salah satu dari tujuh tagihan pajak kekayaan yang diperkenalkan pada bulan Januari akan berakhir. Banyak yang menduga ini adalah tagihan perpesanan yang tidak diharapkan oleh sponsor, bahkan di negara bagian di mana Partai Republik tidak memiliki kekuatan untuk menghentikan apa pun. Undang-undang pajak kekayaan baru yang diperkenalkan di California, misalnya, adalah vulkanisir dari a tagihan pajak kekayaan diperkenalkan pada tahun 2020. Tagihan pajak kekayaan sebelumnya itu, seperti undang-undang perawatan kesehatan pembayar tunggal yang diperkenalkan di California, disahkan dari Majelis dan kemudian mati di Senat yang dikendalikan Demokrat.

Bukan rahasia lagi bahwa pajak kekayaan datang dengan konsekuensi negatif yang tidak diinginkan yang mencegah mereka menjadi sumber pendapatan yang dapat diandalkan. Penjelasan Presiden Prancis Emmanuel Macron tentang mengapa dia mencabut pajak kekayaan Prancis pada tahun 2017 berfungsi sebagai kisah peringatan bagi legislator negara bagian biru yang mempertimbangkan undang-undang pajak kekayaan pada tahun 2023:

“Pendahulu saya mengenakan pajak kepada yang terkaya dan mereka yang berhasil tidak seperti sebelumnya,” Macron tersebut. "Apa yang terjadi? Mereka meninggalkan."

Pemberlakuan keringanan pajak penghasilan di negara bagian di seluruh negeri, sebuah tren yang telah menguat selama dekade terakhir, telah mengubah apa artinya memiliki kode pajak yang kompetitif dan iklim pajak yang ramah. Pada tahun 2010, tarif pajak penghasilan tertinggi rata-rata adalah 6.00%. Hari ini, itu adalah 5.00%.

Tren penurunan rata-rata tarif pajak negara bagian dan undang-undang yang mewujudkannya inilah yang membuat banyak orang memandang periode saat ini sebagai era keemasan persaingan pajak negara bagian. Semakin banyak negara bagian yang terlibat dalam tindakan pemotongan pajak penghasilan pada tahun 2023 dan bahkan pembuat undang-undang di negara bagian yang telah melewati penurunan tarif yang signifikan, seperti North Carolina dan New Hampshire, menyadari bahwa berpuas diri bukanlah ide yang baik. Berdiam diri di tahun 2023 dalam hal memperbaiki undang-undang pajak negara bagian, banyak legislator telah menyimpulkan, harus ditinggalkan.