Advokat Wajib Pajak Sebut Peningkatan Backlog. Apakah Ini Akan Bertahan?

Dalam majalah RUU Wajib Pajak of Hak, Kongres mengarahkan Internal Revenue Service untuk membentuk Layanan Advokat Wajib Pajak Nasional untuk mengatasi masalah yang tidak diselesaikan melalui saluran IRS normal dan masalah sistemik berskala besar yang memengaruhi kelompok pembayar pajak. Setiap tahun, Advokat Wajib Pajak mengeluarkan laporan kepada Kongres yang mengidentifikasi “Sepuluh Masalah Paling Serius yang Dihadapi Wajib Pajak” dan menguraikan rekomendasi administratif dan legislatif untuk mengurangi masalah ini. Laporan-laporan ini memberikan wawasan tentang cara-cara di mana IRS telah gagal misi untuk menyediakan "layanan berkualitas wajib pajak" dan mengidentifikasi area untuk perbaikan.

Bulan lalu, Advokat Wajib Pajak Erin M. Collins mengeluarkannya Laporan Tahunan 2022 kepada Kongres di mana dia memusatkan perhatian pada "gajah di dalam ruangan - tantangan layanan pelanggan yang berkelanjutan yang dialami pembayar pajak dan dampak negatif dari tumpukan musim pengarsipan." Dari sepuluh besar "Masalah Terberat yang Dihadapi Wajib Pajak” diidentifikasi oleh Laporan tahun ini, keterlambatan pemrosesan diperingkat sebagai masalah paling serius mempengaruhi wajib pajak untuk tahun kedua berturut-turut. Ms. Collins mengaitkan masalah yang berulang ini dengan IRS yang "setinggi lutut di atas kertas" karena "kurangnya teknologi pemindaian elektronik dan ketergantungan yang dihasilkan pada entri data manual" dengan personel yang tidak mencukupi.

Masalah ini terjadi sebelum pandemi COVID-19. Seperti yang telah saya jelaskan sebelumnya, termasuk di sini dan di sini, pemotongan berulang pada anggaran IRS antara tahun 2010 dan 2021 membuat agensi tersebut memiliki teknologi yang sudah ketinggalan zaman dan kekurangan staf. Kurangnya pendanaan memiliki dampak yang sangat negatif pada pemrosesan pengembalian pajak penghasilan secara manual. Sementara lebih dari 90% dari semua pengembalian individu diajukan secara elektronik, karena teknologi kuno, IRS telah lama harus bergantung pada karyawan untuk memproses pengembalian kertas secara manual, yang memerlukan penyalinan jutaan nomor ke dalam sistem elektronik agensi. Proses ini tidak hanya tidak efisien, tetapi juga pasti menghasilkan kesalahan entri data.

Seperti banyak bisnis, IRS terpaksa menutup kantornya selama fase awal pandemi, yang menyebabkan tumpukan surat pengembalian dan korespondensi yang belum diproses. Sedangkan Laporan Advokat Wajib Pajak tahun 2019 penundaan pemrosesan yang teridentifikasi sebagai masalah serius, masalahnya meledak pada tahun 2021 dan pada April 2022, IRS terkubur di lebih dari 29 juta surat pemberitahuan pajak dan korespondensi yang perlu diproses, termasuk 23.8 juta surat pemberitahuan pajak yang belum diproses.

Meskipun sebagian besar pembayar pajak mengajukan e-file pengembalian mereka tanpa kesalahan dan menerima pengembalian dana mereka dengan segera, selama 2.5 tahun terakhir “IRS telah membutuhkan waktu sepuluh bulan atau lebih untuk memproses pengembalian pajak yang diajukan secara tertulis dan menerbitkan pengembalian terkait, enam bulan atau lebih untuk memproses korespondensi wajib pajak, dan rata-rata lebih dari satu tahun penuh untuk mengeluarkan pengembalian uang kepada korban pencurian identitas.” Penundaan pemrosesan yang signifikan juga diakibatkan oleh kesalahan pada pengembalian yang diajukan secara elektronik, termasuk kesalahan yang disebabkan saat pembayar pajak berusaha merekonsiliasi dampak undang-undang terkait Covid pada pengembalian pajak mereka. Seperti yang dicatat oleh Laporan, kegagalan untuk memproses pengembalian secara tepat waktu tidak hanya berdampak pada pembayar pajak yang "bergantung pada pengembalian dana tepat waktu untuk memenuhi biaya hidup sehari-hari yang kritis," tetapi juga menghasilkan panggilan telepon tambahan ke IRS, yang sebagian besar pergi. belum terjawab. Singkatnya, Advokat Wajib Pajak menemukan bahwa “[o] secara keseluruhan, penundaan pemrosesan yang belum pernah terjadi sebelumnya akibat kombinasi pandemi dan teknologi pemrosesan kuno IRS telah menyebabkan frustrasi pembayar pajak yang meluas dan … kesulitan keuangan bagi jutaan pembayar pajak.”

Meskipun menggambarkan “kesengsaraan” yang dirasakan oleh pembayar pajak dan profesional pajak, Ms. Collins memuji IRS karena telah membuat “langkah besar” untuk mengurangi backlog selama tahun 2022. Antara karyawan yang baru direkrut, kontraktor, dan karyawan yang dipindahkan dari fungsi lain, IRS membuat terobosan substansial ke dalam backlog; pada awal Desember, keseluruhan inventaris pengembalian yang belum diproses dan korespondensi hampir terpotong setengahnya (dari 29 juta pada bulan April menjadi 15.1 juta), dengan jumlah pengembalian yang belum diproses termasuk dalam inventaris tersebut berkurang hampir 60% (dari 23.8 juta menjadi 10 juta).

Dalam hal perbaikan jangka panjang, Nn. Collins mengantisipasi tambahan hampir $80 miliar pendanaan dialokasikan ke IRS selama 10 tahun ke depan melalui Undang-Undang Pengurangan Inflasi akan menjadi “pengubah permainan” dalam mengurangi tantangan layanan pelanggan IRS. Dia menggambarkan IRA sebagai “kesempatan sekali dalam satu generasi untuk membawa operasi layanan pembayar pajak [IRS] ke dalam 21^st abad” dan merinci pendanaan signifikan yang disediakan IRA untuk staf layanan pelanggan. Seperti yang saya miliki sebelumnya tertulis, sebagian besar dana IRA akan dikhususkan untuk meningkatkan layanan pembayar pajak, dan, sebelum tenggat waktu IRS akhir bulan ini untuk mengembangkan rencana operasional penggunaan dana IRA, Ms. Collins sangat mendorong agensi untuk memfokuskan sumber dayanya pada “Misi layanan pembayar pajak intinya – memproses pengembalian pajak, membayar pengembalian uang, menjawab dan menangani panggilan telepon, dan memberikan bantuan langsung kepada pembayar pajak yang mencarinya.” Secara khusus, Laporan tersebut merekomendasikan agar IRS mengadopsi solusi otomatis, memperluas sistem pengarsipan elektronik untuk memungkinkan pembayar pajak mengajukan semua formulir IRS, dan menerapkan teknologi pemindaian untuk menghapus simpanan dan mencegah penumpukan di masa mendatang.

Sementara Ms. Collins secara umum optimis bahwa "kita telah mulai melihat sedikit cahaya di ujung terowongan," dia "tidak yakin seberapa jauh kita perlu melakukan perjalanan sebelum kita melihat sinar matahari" karena sistem kuno IRS dan perekrutan yang gigih tantangan. Ms. Collins mencatat bahwa musim pengarsipan yang akan datang akan diganggu oleh simpanan sisa dari tahun 2022 dan kebutuhan untuk mengelola kredit pajak yang ditawarkan melalui IRA. Selain itu, untuk melatih karyawan baru, IRS untuk sementara harus menarik karyawan berpengalaman dari membantu pembayar pajak, menimbulkan risiko bahwa layanan pelanggan mungkin menjadi lebih buruk sebelum menjadi lebih baik.

Jelas, tidak semua orang di Washington memiliki pandangan yang sama dengan Ms. Collins tentang pendanaan IRA sebagai langkah maju yang besar. Sehubungan dengan RUU Pengeluaran Omnibus yang diadopsi tahun lalu, Kongres benar-benar memotong $275 juta dari anggaran IRS (dari sekitar $12.6 miliar pada tahun fiskal 2022 menjadi $12.3 miliar untuk tahun fiskal saat ini), dengan demikian mengimbangi sebagian dana tambahan yang disediakan oleh IRA. Dan bulan lalu, mengikuti a janji dari Ketua DPR yang baru terpilih Kevin McCarthy, House Republicans mengesahkan Undang-Undang Perlindungan Wajib Pajak Keluarga dan Bisnis Kecil, yang membatalkan puluhan miliar dolar yang dialokasikan ke IRS. Meskipun undang-undang baru tidak memiliki dukungan yang diperlukan untuk meloloskan Senat yang dikendalikan Demokrat, hal itu menggarisbawahi perpecahan partisan yang berkelanjutan atas pendanaan IRS dan perjuangan agensi dalam menemukan dana yang cukup untuk memproses pengembalian pajak secara efisien, mengeluarkan pengembalian uang, dan menanggapi masalah pembayar pajak.

Untuk membaca lebih lanjut dari Jeremy H. Temkin, Silakan kunjungi www.maglaw.com.

Emily Smit, seorang associate di firma, membantu dalam penyusunan blog ini.