Cara Menghitung Pajak DeFi, NFT, dan Airdrop Anda untuk Tahun 2022

Crypto Briefing memberi Anda panduan komprehensif tentang menghitung kewajiban pajak cryptocurrency untuk tahun 2022. 

Panduan Pajak Crypto 

Saat kita memasuki tahun baru, sebagian besar pedagang dan investor cryptocurrency akan memiliki tenggat waktu pajak yang menjulang. Di Amerika Serikat, Internal Revenue Service akan membuka proses pengajuan untuk pembayar pajak mulai 24 Januari, dengan pengembalian pajak tahun lalu jatuh tempo pada 18 April. Itu berarti pengembalian pajak yang diajukan pada 2022 akan berlaku untuk tahun pajak 2021; pajak untuk tahun 2022 akan jatuh tempo pada bulan April 2023. 

IRS pertama kali diterbitkan bimbingannya panduannya tentang perpajakan cryptocurrency pada tahun 2019, dan banyak negara lain telah mengadopsi kebijakan serupa. Dengan demikian, pedagang crypto aktif, penggemar DeFi, dan kolektor NFT harus memperhatikan kewajiban pajak mereka. Sebelum mengajukan pajak, langkah terpenting adalah mencatat semua transaksi kripto yang memicu kejadian kena pajak. 

Transaksi tersebut termasuk menjual aset kripto seperti Bitcoin dan Ethereum untuk uang tunai atau aset lainnya, menerima airdrop, penambangan kripto, mengintai, dan menghasilkan pertanian. Penting juga untuk mengetahui jenis pajak yang berlaku untuk setiap transaksi. Mereka yang memicu pajak jatuh ke dalam dua kategori utama-pajak penghasilan dan pajak capital gain. Keduanya dilaporkan berbeda dalam pengembalian pajak. Fitur ini mencakup topik secara rinci. 

Pajak penghasilan 

Di AS, pajak penghasilan berlaku untuk aset kripto yang diterima melalui staking, hasil pertanian, sebagai bagian dari gaji, atau sebagai imbalan atas barang atau jasa. Pajak penghasilan dibebankan pada tarif pajak reguler menurut penghasilan. Ini berlaku untuk kompensasi yang diperoleh dari pekerjaan, termasuk gaji dan royalti. Penghasilan lain seperti dividen dan komisi juga dikenakan pajak penghasilan. 

Semua aset kripto yang diterima dari pinjaman, pertanian hasil, airdrop, dan hadiah token tata kelola dikenakan pajak penghasilan sesuai dengan nilai pasar pada saat pengguna menerimanya. Setiap kali pengguna menerima koin di dompet mereka, harga pasar dalam istilah fiat dapat digunakan sebagai dasar biaya untuk melaporkan pendapatan kotor. 

Di AS, pendapatan kotor harus dilaporkan pada Bentuk 1040, Yang digunakan untuk mengajukan SPT PPh orang pribadi. Tarif pajak penghasilan berada di bawah tujuh tanda kurung mulai dari 10% hingga 37%. Perlu dicatat bahwa ada juga pemotongan bebas pajak standar atas pendapatan di AS. Pengurangan ditetapkan sebesar $12,550 untuk tahun pajak 2021 dan $12,950 untuk tahun pajak 2022.

Pajak Penghasilan Modal

Menurut Kode Pendapatan Internal AS, keuntungan modal diperoleh dari penjualan atau pertukaran aset modal seperti saham dan mata uang kripto, dan properti lain yang digunakan untuk tujuan investasi. 

Keuntungan atau kerugian modal harus dihitung saat aset dijual, ditukar, atau ditukar dengan uang kertas, stablecoin, atau token lainnya. 

Di AS, ada dua jenis pajak capital gain: jangka pendek dan jangka panjang. Keuntungan jangka pendek berlaku untuk aset yang dijual dalam periode kepemilikan satu tahun dan dikenakan tarif yang lebih tinggi daripada keuntungan jangka panjang. Dengan demikian, banyak pengguna crypto memilih untuk menahan aset selama lebih dari satu tahun untuk mengurangi kewajiban mereka.

Pajak capital gain jangka pendek dibebankan pada tingkat yang sama dengan pendapatan biasa. Oleh karena itu, wajib pajak dapat mengharapkan untuk membayar antara 10% dan 37% atas keuntungan dari penjualan aset mereka dalam waktu satu tahun. 

Pajak capital gain jangka panjang dibebankan antara 0% dan 20% tergantung pada pendapatan wajib pajak. Tunjangan bebas pajak untuk orang lajang hingga $ 40,400 untuk tahun pajak 2021 dan hingga $ 41,675 untuk tahun pajak 2022.

Penting juga untuk dicatat bagaimana kerugian modal dapat berdampak pada kewajiban pajak. Kerugian modal adalah kerugian yang direalisasi dari aset yang nilainya terdepresiasi pada saat penjualan. Kerugian modal dapat digunakan untuk mengimbangi keuntungan modal dan mengurangi kewajiban pajak sebagai bagian dari strategi yang dikenal sebagai "pemanenan rugi pajak." Misalnya, pengguna crypto mungkin telah membeli token DeFi yang berkinerja buruk pada tahun 2021. Mereka dapat memutuskan untuk menjual aset itu dengan kerugian untuk mengimbangi keuntungan modal yang mereka miliki pada SOL dan LUNA yang mereka jual dengan untung di tahun yang sama. . 

Di AS, pembayar pajak harus mengajukan Formulir IRS 8949 untuk melaporkan keuntungan dan kerugian modal.

Pajak atas NFT

NFT adalah koleksi digital tokenized yang dapat mencakup seni digital, musik, meme, atau jenis konten lainnya. Pada tahun 2021, NFT meledak di arus utama dan menyambut gelombang baru pengadopsi ke ruang crypto. 

Sementara NFT masih merupakan kelas aset yang baru lahir, penting untuk dicatat bahwa mereka adalah jenis mata uang kripto. Dengan demikian, pajak berlaku untuk NFT di AS dan bagian lain dunia. Seperti jenis aset kripto lainnya, kewajiban yang dihadapi pengguna dapat bervariasi dari pajak penghasilan hingga pajak keuntungan modal jangka pendek atau jangka panjang. 

Ada dua cara utama untuk menghasilkan keuntungan NFT. Salah satunya adalah membuat NFT dan menjualnya di pasar seperti OpenSea. Dalam hal ini, pajak penghasilan berlaku. 

Membeli NFT dan menjualnya di pasar sekunder, sementara itu, membuat pengguna dikenakan pajak capital gain. Misalnya, jika seseorang mencetak NFT seharga $200 di Ethereum pada bulan Mei dan menjualnya seharga $6,000 di Ethereum pada bulan Agustus, kewajibannya adalah $5,800. Kewajiban dihitung berdasarkan nilai dolar NFT.

Di AS, investor harus melaporkan keuntungan dan kerugian dari NFT pada Formulir IRS 8949.

Airdrop 

Banyak token kripto diluncurkan melalui airdrop ke pengguna awal. Sementara airdrops dapat menawarkan pengembalian yang menguntungkan bagi pengguna crypto aktif, mereka juga harus dilaporkan dalam pengajuan pajak. 

Airdrops Token dianggap sebagai bentuk pendapatan di AS, dan nilainya didasarkan pada nilai pasar pada saat pengguna menerimanya.

Misalnya, jika seseorang menerima 310.7 token DYDX dari dYdX's September 2021 airdrop dan mengklaimnya dengan harga pasar $10, penghasilan kena pajak mereka akan menjadi $3,107.

Pajak penghasilan membentuk dasar biaya untuk menghitung keuntungan modal atas suatu aset. Ini dikurangkan dari kewajiban pajak capital gain. Misalnya, jika pengguna menjual 310.7 DYDX saat token diperdagangkan pada $20, mereka akan menerima $6,214. Keuntungan modal yang direalisasikan akan menjadi perbedaan antara laba $6,214 dan kewajiban $3,107, yang menjadi $3,044. Pajak akan jatuh tempo atas keuntungan $3,044.

Sebaliknya, jika pengguna menjual 310.7 DYDX ketika token diperdagangkan pada $6, mereka akan menerima $1,864.20. Dengan memperhitungkan pendapatan kena pajak $3,107, mereka akan menyadari kerugian modal sebesar $1,242.80. Kerugian ini dapat dikurangkan dari keuntungan modal lainnya, mengurangi beban pajak pengguna secara keseluruhan. 

Pinjaman DeFi dan Pertanian Hasil

Pajak juga berlaku untuk aktivitas DeFi.

Meminjamkan aset pada platform seperti Compound, Curve Finance, dan Balancer untuk mengantisipasi hasil adalah komponen inti dari DeFi. 

Pajak penghasilan berlaku untuk hasil pertanian berdasarkan nilai pasar pada saat klaim atau penerimaan di dompet pengguna.

Di DeFi, hadiah pinjaman biasanya dibayarkan menggunakan token berbunga. Misalnya, di Aave, pemberi pinjaman mendapatkan aToken, suatu bentuk token ERC-20 yang dicetak saat setoran dilakukan dan menunjukkan nilai setoran pengguna. aToken dapat ditebus untuk aset yang mendasarinya. Token semacam itu menambah lapisan kompleksitas pada kewajiban pelaporan karena dapat memicu beberapa peristiwa kena pajak. 

Misalnya, pengguna DeFi dapat membeli 10 ETH seharga $3,000 masing-masing dengan harga total $30,000. Kemudian, mereka dapat menyimpan aset ke dalam kumpulan pinjaman Aave. Aave akan mencetak 10 aETH, dan mereka tetap dipatok ke aset yang mendasarinya. Sepuluh bulan kemudian, jika harga ETH naik menjadi $3,300, mereka akan menerima bunga 0.1 aETH (atau $330). 

Mereka perlu melaporkan bunga $330 sebagai pendapatan. Setelah ini, mereka dapat menutup deposit dan mengonversi 10 aETH menjadi 10 ETH ketika setiap token diperdagangkan pada $3,300. Karena mereka akan menerima jumlah $ 33,000, akan ada keuntungan modal berdasarkan perbedaan antara nilai deposit dan aset yang ditarik. Selisih antara deposit $30,000 dan penarikan $33,000 menghasilkan keuntungan modal sebesar $3,000.

Pajak keseluruhan yang harus dibayar adalah $3,000 ditambah bunga $330, yang setara dengan $3,330.

Pada platform pinjaman cryptocurrency terpusat, situasi seperti itu tidak terlalu rumit. Misalnya, meminjamkan 10 ETH di BlockFi dapat menghasilkan 0.1 ETH langsung ke dompet pengguna. Jika pengguna tidak melakukan perdagangan, mereka hanya akan dikenakan pajak penghasilan. 

Imbalan Likuiditas dan Tata Kelola

Menyediakan likuiditas adalah cara lain untuk menghasilkan keuntungan di DeFi. 

Pada pertukaran terdesentralisasi seperti Uniswap, penyedia likuiditas dapat memperoleh sebagian dari biaya perdagangan.

Penyedia likuiditas secara otomatis menerima bagian dari biaya melalui token LP, yang mewakili persentase bagian dalam kumpulan.

Saat pengguna menarik aset dari kumpulan, mereka membakar token LP dan menerima aset dasar mereka ditambah bunga yang masih harus dibayar.

Kegiatan semacam itu merupakan perdagangan crypto-to-crypto dan karenanya menanggung pajak capital gain.

Misalnya, pengguna dapat menerima token LP setelah menyetorkan ETH senilai $1,000 ke kumpulan Uniswap. Jika mereka menarik aset mereka beberapa bulan kemudian ketika token LP bernilai $1,100, keuntungan modal dihitung berdasarkan perbedaan antara token LP dan aset dasar. Ini akan menghasilkan keuntungan modal sebesar $100. 

Banyak protokol DeFi juga memberi penghargaan kepada pengguna dengan token tata kelola dalam apa yang dikenal sebagai penambangan likuiditas. Misalnya, jika pengguna mendapatkan 10 SUSHI dengan harga pasar $10 untuk menyediakan likuiditas di SushiSwap tetapi tidak membuang aset, mereka akan berutang keuntungan modal pada perdagangan token LP mereka, dan pajak penghasilan $100 atas imbalan SUSHI mereka. Jika harga SUSHI naik menjadi $20 dan mereka memilih untuk menjual token, kewajibannya adalah capital gain $200 dengan kewajiban pajak penghasilan dikurangi $100. Ini akan menghasilkan kewajiban $100.

Final Thoughts

IRS belum memberikan kejelasan atau panduan lengkap tentang perpajakan semua jenis transaksi DeFi. Misalnya, masih belum jelas apakah menyetorkan Bitcoin ke Bitcoin yang dibungkus mint akan dihitung sebagai peristiwa kena pajak. Dapat dikatakan bahwa menukar BTC untuk WBTC tidak dihitung sebagai pelepasan aset dasar, tetapi sebagian besar pakar pajak kripto mengatakan bahwa transaksi dan perdagangan harus dianggap sebagai peristiwa kena pajak. Oleh karena itu, bahkan pertukaran sederhana BTC ke WBTC dapat memenuhi syarat sebagai peristiwa kena pajak. 

Banyak pedagang crypto aktif menghitung pajak mereka menggunakan alat seperti CryptoTrader.Tax, CoinTracker, TaxBit, dan TokenTax. Produk semacam itu berguna untuk melacak transaksi dan membuat proses pembayaran pajak kripto menjadi tidak terlalu rumit. Beberapa pengguna memilih untuk berkonsultasi dengan spesialis sebelum mengajukan pengembalian mereka. Saat menggunakan kripto, DeFi, dan NFT, penting untuk mengetahui kewajiban pajak untuk setiap aktivitas. Dengan begitu, ada sedikit kemungkinan kejutan tak terduga saat musim pajak tiba.

Pengungkapan: Pada saat penulisan, penulis artikel ini memiliki ETH dan cryptocurrency lainnya. Tak satu pun dari informasi yang disajikan dalam panduan ini dimaksudkan sebagai pajak atau